問題は実際に起こる。

「どれくらいの収入が課税対象となるのか？」は、税制が透明性と実際の収入に基づいた申告に向けて調整されている状況において、特に家計事業者や個人事業主にとって最もよくある質問です。

実際には、納税義務が発生しないにもかかわらず、申告が必要となるケースは少なくありません。そのため、課税所得の基準額と納税義務の範囲を正しく理解することは、ミスを避けるために不可欠です。

税法では収入はどのように定義されていますか?

家計および個人事業主に対する税務管理および課税に関する規定によれば、収益は次のように定義されます。

徴収の有無を問わず、事業所や個人事業主が受け取った商品の販売、サービスの提供、手数料、補助金、課徴金などの収入全般を指します。

税額を決定するために使用される収益:

• 利益に基づいていない
• 控除はありません。
• 支払い方法に関係なく
• オンラインで販売するか、オフラインで販売するかは関係ありません。

現行の規制により課税が免除される収入基準額。

現在の規制

2025年12月10日、国会は改正された個人所得税法を可決しました。

可決された法律によれば、

• 家庭および個人事業主の免税収入基準額は年間5億ドンに引き上げられた。
• 年間5億VNDの金額には以下が含まれます。
• 収益の割合に基づいて税金を計算する前に控除します。
• また、これは付加価値税免除の収入基準額でもあります。

それで：

年間収入が5億VNDを超えない世帯および個人事業主：

• 個人所得税はかかりません。
• 付加価値税はかかりません。
• ただし、必要に応じて納税申告義務を果たす必要があります。

税金の申告と納付は次のように行われます。

• 月次または四半期ごとの提出期間（空き状況によります）
• 当該期間中に発生した実際の収益

年間収益が5億VNDを超える場合

年間収益が5億VNDを超えると、納税義務が発生し始めます。

個人所得税法（改正）によれば、

納税義務が発生する

• 付加価値税を支払う必要があります。
• 個人所得税を支払う必要があります。

収益に基づくVATの計算方法

（全家事事業グループに適用）

税率表：

所得に対する個人所得税の計算方法

（年間売上高5億VNDを超える家内事業に適用）

税率表（所得別）：

注記：

• 年間収益が 5 億～ 30 億 VND の家計事業の場合、所得または収益のいずれかに基づいて個人所得税の計算を適用することを選択できます。
• 年間売上高が30億VNDを超える家計事業の場合：個人所得税は所得に基づいて計算する必要があります（収入に基づいて個人所得税を計算する不動産賃貸グループを除く）。

収入に基づく個人所得税の計算方法

（年間売上高5億ドン～30億ドンの家内工業に適用）

税率表

5億VNDのマークと比較するための収益を決定する方法。

収益は以下の原則に従って決定されます。

• グレゴリオ暦の年に基づいて計算されます。
• すべてのビジネス活動を統合する
• 職業に関係なく
• 販売チャネルを問わず

事業が 12 か月間運営されていない場合、収益は 12 か月間に換算せずに、その年に実際に発生した収益に基づいて計算されます。

税金を支払う義務がない場合でも、納税申告書を提出する義務。

収益が年間 5 億 VND を超えない場合でも、事業主は以下を行わなければならない場合があります。

• 定期的に納税申告書を提出します。
• 税務当局から要請があった場合には情報を提供します。
• データが監査または調整されるときに、収益の説明を提供します。

したがって、税金を支払う必要がないということは、確定申告をする必要がないということです。

結論する

要約すると次のようになります。

• 収益≤5億VND/年:
• VAT または個人所得税は支払う必要はありません (可決された改正個人所得税法による)。
• 収益 > 5億VND/年:
• 規定に従って納税義務が発生します。
• 収益は利益ではなく総収入を指します。
• たとえ納税義務が発生しない場合でも、納税申告の義務は履行しなければなりません。

最初から状況を正しく理解することが、長期的な販売における法的リスクを回避する唯一の方法です。