ستتعلم

• ✅ 7 أنواع من النفقات المسجلة للأعمال المنزلية
• ✅ شروط خصم المصاريف من الضرائب
• ✅ كيفية توزيع النفقات المشتركة (السكن + العمل)
• ✅ كيفية حساب استهلاك الأصول الثابتة والأدوات والمعدات

1. ما هي المصاريف القابلة للخصم؟

ميّز بين "المصروفات" و"المصروفات القابلة للخصم"

على سبيل المثال

• تشتري سلعًا من أحد معارفك، وتدفع نقدًا، ولا تحصل على إيصال → هذا مصروف، ولكنه غير قابل للخصم .
• لقد اشتريت البضائع من الشركة وتلقيت فاتورة كاملة → هذا مصروف قابل للخصم .

شروط خصم المصاريف

1. ✅ مرتبط مباشرة بالعمليات التجارية
2. ✅ فواتير ومستندات داعمة صالحة (أو كشوف حسابات إذا لزم الأمر)
3. ✅ بما يتوافق مع الإيرادات خلال الفترة الضريبية

2. يتم تسجيل سبعة أنواع من النفقات.

ملخص

3. تفاصيل كل نوع من أنواع التكاليف

1. تكاليف الإيجار

يشمل:

• تأجير محلات ومعارض
• رسوم استئجار المستودعات
• إيجار مكتب

المستندات المطلوبة:

• اتفاقية إيجار
• فاتورة أو إيصال
• مستندات الدفع (تحويل مصرفي إذا كان المبلغ أكبر من 20 مليون)

حالة خاصة: الأعمال التجارية المنزلية

إذا كنت تدير عملك من منزلك الخاص (وليس من منزل مستأجر):

• يجب فصل المنطقة المستخدمة للأعمال التجارية عن المنطقة المستخدمة للسكن.
• ينبغي توزيع تكاليف الكهرباء والمياه بشكل متناسب مع المساحة.

مثال: منزل مساحته ١٠٠ متر مربع، يُستخدم ٣٠ متر مربع منه كمحل تجاري ← نسبة إشغال المحل = ٣٠٪

2. تكاليف العمالة

يشمل:

• الرواتب والأجور
• البدلات والإعانات
• علاوة
• أقساط التأمين (إن وجدت)

المستندات المطلوبة:

• عقد عمل (أو عقد خدمة)
• جدول الدوام
• كشوف المرتبات
• قسيمة الدفع

ملاحظة هامة

إذا قمت بتوظيف عمال موسميين بدون عقد :

• يجب إعداد قائمة بالسلع والخدمات المشتراة بدون فواتير (النموذج 01/TNDN).
• خصم 10% من ضريبة الدخل الشخصي إذا تجاوزت المدفوعات مليوني دونغ فيتنامي لكل معاملة.

3. تكاليف الكهرباء

كيفية التعامل مع الأمر:

مثال على تخصيص تكلفة الكهرباء

الوضع: عمل تجاري منزلي، كهرباء مشتركة.

طريقة الحساب:

1. اذكر المعدات المستخدمة في العمل (أجهزة الكمبيوتر، والإضاءة، ومكيفات الهواء، وما إلى ذلك).
2. احسب استهلاك الطاقة × عدد ساعات الاستخدام يوميًا × عدد أيام الشهر
3. اضرب في سعر الكهرباء.
4. = تكاليف الكهرباء للأعمال التجارية

التوصية: يُنصح بتركيب عداد كهرباء منفصل لمنطقة العمل إن أمكن.

4. تكاليف المياه

وبالمثل، تكاليف الكهرباء:

• إذا كان هناك عداد مياه منفصل ← احسب المبلغ الإجمالي
• في حالة المشاركة ← يتم التوزيع بالتناسب.

ملاحظة: تكاليف المياه عادة ما تكون ضئيلة؛ إذا كانت قيمتها ضئيلة، فقد تفكر في عدم إدراجها في إقرارك.

5. تكاليف الاتصالات

يشمل:

• إنترنت
• هاتف أرضي
• الهواتف المحمولة (ذات الطابع التجاري)

كيفية التعامل مع الأمر:

• يُنصح بتوقيع عقد إنترنت منفصل لموقع العمل.
• الهواتف المحمولة: من الصعب إثبات الجزء المستخدم لأغراض العمل، لذلك يجب أن تكون الإقرارات محدودة.

6. المصاريف الإدارية ومصاريف البيع

يشمل:

• الأدوات المكتبية (الأقلام، والورق، والحبر، إلخ).
• الأدوات والمعدات (أجهزة الكمبيوتر، والطابعات، والمكاتب، والكراسي، وما إلى ذلك).
• استهلاك الأصول الثابتة (السيارات، الدراجات النارية، الآلات الكبيرة، إلخ).

التمييز بين الأدوات والمعدات والأصول الثابتة.

كيفية حساب الإهلاك/الاستهلاك

وصفة:

 مثال 1: الأدوات والمعدات Chi phí mỗi tháng = Giá trị tài sản / Số tháng phân bổ

• أنا بصدد شراء جهاز كمبيوتر مقابل 18 مليون دونغ فيتنامي، وأخطط لاستخدامه لمدة 3 سنوات (36 شهرًا).
• التكلفة الشهرية = 18 مليون / 36 = 500,000 دونغ فيتنامي شهريًا

مثال 2: الأصول الثابتة

• شراء سيارة بمبلغ مليار دونغ فيتنامي، مع انخفاض قيمتها على مدى 8 سنوات (96 شهرًا).
• التكلفة الشهرية = مليار / 96 = 10,416,667 دونغ فيتنامي شهريًا

ملاحظة بخصوص فترة استهلاك الأصول الثابتة.

يجب أن تتوافق فترة الاستهلاك مع لوائح وزارة المالية:

7. مصاريف أخرى

يشمل:

• تكاليف الشحن والتوصيل
• تكاليف الإعلان والتسويق
• تكاليف التعبئة والتغليف
• نفقات المؤتمر والضيافة
• تكاليف تصفية الأصول
• تكاليف الاستعانة بمصادر خارجية (المحاسبة، الاستشارات، إلخ).

المتطلبات: يجب تقديم الفواتير/الإيصالات وأن تكون ذات صلة بالأنشطة التجارية.

4. في الحالات التي لا توجد فيها فاتورة

متى يجب إعداد قائمة الجرد؟

في بعض الحالات، يمكن تسجيل المصروفات حتى بدون فاتورة إذا تم إعداد قائمة مفصلة :

• شراء البضائع من المزارعين أو الأسر دون استلام فواتير.
• توظيف عمال موسميين
• اشترِ المكونات بكميات صغيرة من السوق.

المعلومات التالية مطلوبة:

• تاريخ
• اسم البائع وعنوانه
• اسم السلع/الخدمات
• الكمية، سعر الوحدة، المبلغ الإجمالي
• توقيعات البائع والمشتري

5. احسب تكلفة وضع الأصل قيد الاستخدام في منتصف الشهر.

مثال: تم شراء جهاز كمبيوتر في 12 أكتوبر

معلومة:

• القيمة: 18 مليون
• فترة التخصيص: 36 شهرًا
• تاريخ بدء الاستخدام: 12 أكتوبر

كيفية حساب نفقات شهر أكتوبر:

 Chi phí 1 tháng = 18,000,000 / 36 = 500,000 đồng Chi phí 1 ngày = 500,000 / 31 ngày (tháng 10) = 16,129 đồng Số ngày sử dụng tháng 10 = 31 - 12 + 1 = 20 ngày Chi phí tháng 10 = 16,129 × 20 = 322,580 đồng ابتداءً من شهر نوفمبر: Chi phí 1 tháng = 18,000,000 / 36 = 500,000 đồng Chi phí 1 ngày = 500,000 / 31 ngày (tháng 10) = 16,129 đồng Số ngày sử dụng tháng 10 = 31 - 12 + 1 = 20 ngày Chi phí tháng 10 = 16,129 × 20 = 322,580 đồng

التكلفة = 500,000 دونغ فيتنامي شهرياً

نصائح

إذا كانت قيمة الأصل صغيرة والتكلفة ضئيلة، فيمكن حساب التكلفة للشهر الأول بأكمله دون الحاجة إلى حسابها يوميًا.

6. ملخص المصاريف القابلة للخصم

7. الأسئلة الشائعة

هل تُعتبر المصاريف التي لا تُدفع فواتيرها قابلة للخصم؟

المبدأ: لا يوجد إيصال = لا يوجد خصم.

استثناء: في بعض الحالات، يتم إنشاء قوائم بديلة (المشتريات من المزارعين، وتوظيف العمال الموسميين، وما إلى ذلك).

هل يمكن خصم قيمة المشتريات النقدية التي تتجاوز 20 مليون دونغ فيتنامي من السعر؟

لا. وفقًا للوائح، يجب دفع النفقات التي تتجاوز 20 مليون دونغ فيتنامي من خلال بنك لتكون مؤهلة للخصم.

هل تُعتبر نفقات المعيشة الشخصية قابلة للخصم؟

لا. فقط النفقات المتعلقة مباشرة بالعمليات التجارية هي القابلة للخصم.

إذا قامت شركة عائلية بحساب الضرائب بناءً على الإيرادات، فهل يتعين عليها مراعاة النفقات؟

نعم. على الرغم من أن الضرائب تُحتسب بناءً على الإيرادات (دون خصم المصاريف)، إلا أنه لا يزال يتعين عليك تسجيل المصاريف من أجل:

• خدمة الإدارة الداخلية
• يخدم أغراض التفتيش والتدقيق الضريبي.
• يمكنك التحويل إلى نظام الضرائب القائم على الدخل إذا رغبت في ذلك.

قائمة التحقق: إدارة النفقات بالطريقة الصحيحة

كل يوم

• احتفظ بجميع إيصالات الشراء.
• اطلب من البائع إصدار فاتورة لكل معاملة.
• تحويل الأموال عبر البنك للمعاملات التي تزيد قيمتها عن 20 مليون دونغ فيتنامي.

شهريا

• ملخص التكاليف حسب 7 فئات
• احسب تكاليف الإطفاء/الاستهلاك.
• قارن مع السجلات المحاسبية.

نهاية العام

• راجع جميع التكاليف.
• تأكد من امتلاكك للوثائق الكافية.
• إعداد تقارير المصروفات لأغراض تقديم الإقرارات الضريبية.

الأخطاء الشائعة

1. عدم الاحتفاظ بإيصالات الشراء ← عدم القدرة على إثبات المصروفات.

2. دفع مبالغ نقدية للمعاملات الكبيرة → مصروفات غير قابلة للخصم.

3. إدراج النفقات الشخصية في المعاملات التجارية ← انتهاك اللوائح، قد يؤدي إلى عقوبات.

4. لا يتم تخصيصها عند استخدامها بشكل مشترك ← المصاريف غير مسموح بها أثناء عمليات التدقيق الضريبي.

5. فترة الاستهلاك غير الصحيحة → على سبيل المثال، استهلاك سيارة على مدى 3 سنوات بدلاً من 6-10 سنوات.

8. الخاتمة

لا تشمل المصاريف القابلة للخصم جميع الأموال التي أنفقتها، بل فقط تلك المرتبطة مباشرةً بالعمليات التجارية، والمدعومة بوثائق رسمية، والمستوفية للمتطلبات القانونية. إن فهم الفئات السبع للمصاريف القابلة للخصم، ومعرفة كيفية توزيع المصاريف المشتركة، واستهلاك الأصول بشكل صحيح، والتعامل مع الحالات التي لا تتوفر فيها فواتير، سيساعد الشركات على تجنب رفض المصاريف أثناء عمليات التدقيق الضريبي، ويعكس بدقة الأداء التجاري الفعلي. سواءً أكانت الضرائب تُفرض بناءً على الإيرادات أو الدخل، فإن تتبع المصاريف وإدارتها بشكل منهجي يظل أساسًا بالغ الأهمية لاستدامة الأعمال وزيادة الاستباقية أثناء عمليات التدقيق الضريبي. يدعم نظام إدارة علاقات العملاء (GTG CRM) البائعين في تتبع المصاريف حسب النشاط والطلب، مما يجعل تجميع البيانات وإعداد الضرائب أكثر وضوحًا واتساقًا وسهولة في الإدارة.