学ぶこと

• ✅ 家事事業で計上する経費7種類
• ✅ 経費が税控除の対象となる条件
• ✅ 共有費用（住宅費＋事業費）の配分方法
• ✅ 固定資産や工具・器具の減価償却費の計算方法

1. 控除対象経費とは何ですか?

「経費」と「控除対象経費」を区別する

例えば

• 知人から商品を購入し、現金で支払い、領収書を受け取っていない→ これは経費ですが、控除の対象にはなりません。
• 会社から商品を購入し、全額請求書を受け取りました → これは控除可能な費用です。

控除対象となる費用の条件

1. ✅ 事業運営に直接関連する
2. ✅ 有効な請求書と証明書類（必要な場合は明細書）
3. ✅ 課税期間中の収入に対応する

2. 7種類の経費が記録されます。

概要

3. 各費用の詳細

1. レンタル費用

含む：

• ショップとショールームのレンタル
• 倉庫レンタル料
• オフィス賃料

必要書類:

• 賃貸契約書
• 請求書または領収書
• 支払書類（2000万以上の場合は銀行振込）

特殊なケース：在宅ビジネス

自宅（賃貸住宅ではない）で事業を営んでいる場合:

• 業務に使用するエリアと生活に使用するエリアを分ける必要があります。
• 電気代と水道代は面積に応じて比例配分する必要があります。

例： 100㎡の住宅のうち、30㎡を店舗として使用している場合 → 事業所占有率 = 30%

2. 人件費

含む：

• 給与、賃金
• 手当と補助金
• ボーナス
• 保険料（該当する場合）

必要書類:

• 雇用契約（またはサービス契約）
• タイムシート
• 給与計算
• 支払伝票

重要な注意

契約なしで季節労働者を雇用する場合：

• 請求書なしで購入した商品およびサービスのリスト(フォーム 01/TNDN) を作成する必要があります。
• 1取引あたりの支払額が200万VNDを超える場合、個人所得税が10％控除されます。

3. 電気代

対処方法:

電気料金の配賦例

状況:在宅ビジネス、電気の共有。

計算方法：

1. 事業に使用されている機器（コンピューター、照明、エアコンなど）をリストします。
2. 消費電力×1日の使用時間×月の使用日数を計算する
3. 電気料金を掛けます。
4. = 事業所の電気代

推奨事項:可能であれば、ビジネスエリアに個別の電気メーターを設置することをお勧めします。

4. 水道料金

同様に、電気代も次のようになります。

• 別途水道メーターがある場合→合計金額を計算
• 共有する場合→比例配分します。

注:水道料金は通常は少額です。金額が無視できるほど小さい場合は、申告に含めないことも検討してください。

5. 通信費

含む：

• インターネット
• 固定電話
• 携帯電話（ビジネスグレード）

対処方法:

• 事業所ごとに別途インターネット契約を結ぶことをお勧めします。
• 携帯電話：業務で使用している部分の証明は難しいため、申告は限定する。

6. 管理費および販売費

含む：

• 文房具（ペン、紙、インクなど）
• ツールと機器（コンピューター、プリンター、机、椅子など）
• 固定資産（自動車、バイク、大型機械等）の減価償却

工具・備品と固定資産を区別します。

減価償却費の計算方法

レシピ:

例1: ツールと機器Chi phí mỗi tháng = Giá trị tài sản / Số tháng phân bổ

• 1800万VNDでパソコンを購入し、3年間（36か月）使用する予定です。
• 月額費用 = 1800万 / 36 = 50万VND/月

例2: 固定資産

• 10億ドンで車を購入し、8年間（96か月）かけて減価償却します。
• 月額費用 = 10億 / 96 = 10,416,667 VND/月

固定資産の減価償却期間に関する注意事項。

減価償却期間は財務省の規制に従わなければなりません。

7. その他の費用

含む：

• 配送料
• 広告およびマーケティング費用
• 包装および梱包費用
• 会議および接待費用
• 資産清算費用
• 外注費（会計、コンサルティング等）

要件:請求書/領収書が提供され、ビジネス活動に関連している必要があります。

4. 請求書がない場合

在庫はいつまとめるべきですか?

場合によっては、詳細なリストが作成されていれば、請求書がなくても経費を記録できます。

• 請求書を受け取らずに農家や家庭から商品を購入すること。
• 季節労働者の雇用
• 市場から少量の食材を購入します。

以下の情報が必要です:

• 日付
• 販売者の氏名と住所
• 商品・サービスの名称
• 数量、単価、合計金額
• 売り手と買い手の署名

5. 月の途中で資産を使用開始するためのコストを計算します。

例: 10月12日にコンピュータを購入しました

情報：

• 価値: 1800万
• 配分期間: 36か月
• 使用開始日：10月12日

10月の経費の計算方法:

 Chi phí 1 tháng = 18,000,000 / 36 = 500,000 đồng Chi phí 1 ngày = 500,000 / 31 ngày (tháng 10) = 16,129 đồng Số ngày sử dụng tháng 10 = 31 - 12 + 1 = 20 ngày Chi phí tháng 10 = 16,129 × 20 = 322,580 đồng 11月以降: Chi phí 1 tháng = 18,000,000 / 36 = 500,000 đồng Chi phí 1 ngày = 500,000 / 31 ngày (tháng 10) = 16,129 đồng Số ngày sử dụng tháng 10 = 31 - 12 + 1 = 20 ngày Chi phí tháng 10 = 16,129 × 20 = 322,580 đồng

費用 = 500,000 VND/月

ヒント

資産価値が小さく、コストが無視できる場合は、毎日計算する必要はなく、最初の 1 か月全体のコストを計算できます。

6. 控除対象経費の概要

7. よくある質問

請求書のない経費は控除対象になりますか？

原則：領収書なし = 控除なし。

例外:場合によっては、代替リストが作成されることがあります (農家からの購入、季節労働者の雇用など)。

現金で2,000万VNDを超える購入を代金から控除できますか？

いいえ。規定により、2,000万VNDを超える費用は、控除の対象となるためには銀行を通じて支払う必要があります。

個人生活費は控除の対象になりますか？

いいえ。事業運営に直接関連する費用のみが控除対象となります。

家業を営む会社が収益に基づいて税金を計算する場合、経費を考慮する必要がありますか?

はい。税金は収入（経費を控除しない）に基づいて計算されますが、以下の理由から経費を記録する必要があります。

• 社内管理業務
• 税務調査および監査の目的のため。
• 必要に応じて所得ベースの課税に切り替えます。

チェックリスト: 経費を正しく管理する

毎日

• 購入時の領収書はすべて保管してください。
• 販売者に取引ごとに請求書を発行するよう依頼します。
• 2,000万VNDを超える取引の場合は銀行振込でお支払いいただきます。

毎月

• 7つのカテゴリー別コストの概要
• 償却費を計算します。
• 会計記録と比較します。

年末

• すべてのコストを確認します。
• 十分な文書があることを確認してください。
• 税務申告のために経費報告書を作成します。

よくある間違い

1. 購入レシートを保管していない→経費として証明できない。

2. 高額取引の現金支払い→ 控除対象外経費。

3. 業務取引に個人的な経費を含める→ 規則違反となり、罰則の対象となる場合があります。

4. 共同で使用した場合に配分されない→税務調査で経費として認められない。

5. 減価償却期間が正しくない→ たとえば、自動車を 6 ～ 10 年ではなく 3 年かけて減価償却するなど。

8. 結論

控除対象となる経費は、支出したすべての金額ではなく、事業運営に直接関連し、有効な書類によって裏付けられ、法的要件を満たしている経費のみです。控除対象となる経費の7つのカテゴリーを理解し、共通経費の配分方法、資産の適切な減価償却方法、請求書のないケースへの対応方法を理解することで、税務調査での経費の否認を回避し、実際の業績を正確に反映することができます。収益に基づく課税でも所得に基づく課税でも、体系的な経費の追跡と管理は、持続可能な事業運営と税務調査への積極的対応にとって不可欠な基盤です。GTG CRMは、販売者が活動や注文ごとに経費を追跡できるようにサポートし、データの集約と税務申告をより明確で一貫性のあるものにし、管理を容易にします。