学ぶこと

• ✅ 従業員を雇用する際の店主の税務責任
• ✅ 個人所得税を計算する 2 つの方法: 累進課税と定額課税。
• ✅ 税金はいつ控除すべきで、いつ控除すべきでないのか?
• ✅ 給与にかかる個人所得税の申告と納税方法

1. 従業員を雇用する際の店主の責任

規則によれば、従業員に賃金または給与の性質を持つ収入を支払う場合、次のような責任があります。

重要な注意

• 従業員は自分で税金を申告することはできません。あなた（所得の支払者）が従業員に代わって源泉徴収を行い、納税する必要があります。
• 控除が正しく適用されない場合、追徴課税や罰金が課せられる可能性があります。

2. 契約の種類と税金の計算方法

要約表

3. 累進関税制度

これは誰に当てはまりますか?

3ヶ月以上の雇用契約、または無期雇用契約を締結する従業員。

計算方法

控除: Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập - Các khoản giảm trừ

• 個人控除：月額1100万VND
• 扶養控除： 1人あたり月額440万ドン
• 強制保険（社会保険、健康保険、失業保険）
• 慈善および人道的寄付（ある場合）

累進税率

例: 従業員Aの税金を計算する

情報：

• 総給与：月額2,000万VND
• 社会保険、健康保険、失業保険料：210万VND（10.5%）
• 扶養家族は1人（幼児）です。

計算:

 Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng受け取った給与総額 = 2,000万 - 210万（社会保険） - 125,000（税金） = 17,775,000 VND Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng

4. 関税表全文

これは誰に当てはまりますか?

• 雇用契約期間が3ヶ月未満の従業員
• 雇用契約は締結されていません。
• サービスを雇い、タスクをアウトソーシングする（ドライバー、荷送人、コンサルタントなど）

計算方法

特性： Thuế TNCN = Tổng thu nhập × 10%

• 個人控除は認められません。
• 扶養家族を除外することはできません。
• 年末精算対象外となります。
• 取引当たりの収入が200万VNDを超える場合にのみ控除します。

例: 配達ドライバーの雇用

状況:あなたは B 氏を商品の輸送のために雇い、1 回の輸送につき 300 万 VND を支払います。

税金を計算します:

 Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng控除が不要な場合Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng

取引当たりの収入が200万VND以下の場合→税金控除は不要です。

例:お店の清掃のために人を雇い、1回あたり500,000 VNDを支払う → 控除なし。

5. 個人所得税申告書はいつまでに提出する必要がありますか?

原理

• 月/四半期中に税金控除が利用可能→ 納税申告書を提出する必要があります。
• 税金控除なし（収入があっても）→確定申告不要。

提出期限

提出するフォーム

• 給与所得者のための個人所得税申告書（事業所世帯向けではありません）
• 提出はHTKKソフトウェアまたはthuedientu.gdt.gov.vnから行うことができます。

6. 年末個人所得税の精算

誰が会計を決済するのですか?

以下の場合、雇用主（あなた）は従業員の納税義務を支払います。

• 3ヶ月以上の雇用契約を締結する従業員。
• 従業員はあなたに会計の決済を許可しました。
• 従業員はあなたからのみ収入を得ます（他の会社で働くことはありません）。

決済期限

翌年の3月31日まで（年末から90日以内）

従業員が自分で請求を処理できるのはいつですか?

• 複数の収入源がある（他社で働いている）
• 私はあなたに会計を決済する権限を与えていません。

7.世帯主が事業主であり、かつ従業員である場合

状況

あなたは事業主（自分の店から収入を得ている）であり、また会社Aでパートタイムで働いています（給料を得ています）。

対処方法

これら 2 つの金額は別個のものであり、組み合わせることはできません。

8. よくある質問

1100万VND未満の給与には税金がかかりますか？

雇用契約期間が3か月以上の場合：控除なし（個人控除を差し引いた後、課税所得が0以下となるため）。

**雇用契約が締結されていない場合、または雇用契約期間が3か月未満の場合:** 分割払いの支払いが200万VNDを超える場合は10％が差し引かれます。

個人所得税申告書を提出しないと罰せられますか？

はい。控除したにもかかわらず申告しなかった場合→罰金＋延滞金。

家族を従業員として雇うのはどうでしょうか?

規定により、家業の経理業務やその他の業務は家族（両親、配偶者、子供、兄弟）が担当できます。

給与を支払う場合 → 通常どおり個人所得税を控除する必要があります（資格要件を満たしている場合）。

従業員が手当の支給を要求しています。どうすればよいでしょうか?

手取り給与額= 社会保険料と個人所得税を差し引いた後の給与額。

実際の費用を計算して税金を控除するには、手取り給与額から総給与額に変換する必要があります。

例:純給与契約額が 1,500 万 VND の場合 → 実際の総給与額は 1,700 万～ 1,800 万 VND になります (控除額によって異なります)。

チェックリスト: 適切な従業員を採用する

レンタルする前に

• 契約の種類を決定する（雇用契約期間が3か月以上、3か月未満、または契約が締結されていない）
• 総給与額と控除額を計算します。
• 従業員に個人控除の登録を義務付ける（3 か月以上の雇用契約を締結している場合）。

毎月

• 給与を計算し、個人所得税を控除します。
• 従業員に純給与を支払う。
• 給与支払伝票を保存します。

四半期ごと（または該当する場合は毎月）

• 個人所得税申告書を提出します（控除があった場合）。
• 控除された税額をお支払いください。

年末

• 従業員から決済承認を収集します。
• 個人所得税申告書を提出してください。
• 従業員に税金控除証明書を発行します（要求された場合）。

よくある間違い

1. 税金を控除せずに給与を支払う→追徴課税や罰金の対象となります。

2. 雇用契約と業務委託契約の混同→税金計算方法の誤った適用。

3. 控除対象の場合の申告漏れ→行政罰。

4. 年末の確定申告を忘れた場合→ 従業員は税金の還付を請求できません（払い過ぎた場合）。

5. 給与計算記録の保存が不十分→ 税務調査の際に説明が困難。

9. 結論

従業員の雇用は人事上の問題であるだけでなく、店舗オーナーにとって必須の税務上の責任でもあります。適切な契約形態、個人所得税の控除方法、そして申告期限を理解することで、追徴課税や延滞金のリスクを回避できます。給与、税金、そして書類を最初から明確に管理することで、業務の円滑化と透明性が向上します。GTG CRMは、人事管理、給与経費の追跡、そして税務申告データの積極的かつ体系的な管理をサポートします。

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