Bạn sẽ học được

• ✅ Trách nhiệm thuế của chủ shop khi thuê nhân viên
• ✅ Hai cách tính thuế TNCN: lũy tiến và toàn phần
• ✅ Khi nào phải khấu trừ thuế, khi nào không
• ✅ Cách kê khai và nộp thuế TNCN từ tiền lương

1. Trách nhiệm của chủ shop khi thuê nhân viên

Theo quy định, khi bạn trả thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công cho người lao động, bạn có các trách nhiệm sau:

STT	Trách nhiệm	Mô tả
1	Khấu trừ thuế	Giữ lại tiền thuế TNCN từ lương của nhân viên
2	Kê khai thuế	Nộp tờ khai thuế TNCN đến cơ quan thuế (nếu có khấu trừ)
3	Nộp thuế	Nộp tiền thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước
4	Quyết toán thuế	Quyết toán thuế TNCN cuối năm cho nhân viên (nếu được ủy quyền)

Lưu ý quan trọng

• Nhân viên KHÔNG tự nộp thuế. Bạn (người trả thu nhập) phải giữ lại và nộp thay.
• Nếu không khấu trừ đúng → Bạn có thể bị truy thu và phạt.

2. Các loại hợp đồng và cách tính thuế

Bảng tóm tắt

Loại hợp đồng	Cách tính thuế	Được giảm trừ?	Quyết toán?
Hợp đồng lao động ≥ 3 tháng	Biểu lũy tiến từng phần	Có	Có
HĐLĐ không xác định thời hạn	Biểu lũy tiến từng phần	Có	Có
Hợp đồng lao động < 3 tháng	Biểu toàn phần (10%)	Không	Không
Không ký hợp đồng	Biểu toàn phần (10%)	Không	Không

3. Biểu thuế lũy tiến từng phần

Áp dụng cho ai?

Nhân viên ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên hoặc HĐLĐ không xác định thời hạn.

Cách tính

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập - Các khoản giảm trừ

Các khoản giảm trừ:

• Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng
• Giảm trừ người phụ thuộc: 4.4 triệu đồng/người/tháng
• Bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN)
• Đóng góp từ thiện, nhân đạo (nếu có)

Biểu thuế lũy tiến

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất
1	Đến 5 triệu	5%
2	Trên 5 - 10 triệu	10%
3	Trên 10 - 18 triệu	15%
4	Trên 18 - 32 triệu	20%
5	Trên 32 - 52 triệu	25%
6	Trên 52 - 80 triệu	30%
7	Trên 80 triệu	35%

Ví dụ: Tính thuế cho nhân viên A

Thông tin:

• Lương gross: 20 triệu/tháng
• Đóng BHXH, BHYT, BHTN: 2.1 triệu (10.5%)
• Có 1 người phụ thuộc (con nhỏ)

Tính toán:

Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu

Các khoản giảm trừ:
- Bản thân: 11 triệu
- Người phụ thuộc: 4.4 triệu
- Tổng giảm trừ: 15.4 triệu

Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu

Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng

Lương thực nhận = 20 triệu - 2.1 triệu (BHXH) - 125,000 (thuế) = 17,775,000 đồng

4. Biểu thuế toàn phần

Áp dụng cho ai?

• Nhân viên ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng
• Không ký hợp đồng lao động
• Thuê dịch vụ, khoán việc (bác tài, shipper, tư vấn...)

Cách tính

Thuế TNCN = Tổng thu nhập × 10%

Đặc điểm:

• Không được trừ giảm trừ bản thân
• Không được trừ người phụ thuộc
• Không được quyết toán cuối năm
• Chỉ khấu trừ khi thu nhập > 2 triệu đồng/lần

Ví dụ: Thuê shipper giao hàng

Tình huống: Bạn thuê anh B chở hàng, trả 3 triệu/lần.

Tính thuế:

Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng
Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng

Trường hợp không phải khấu trừ

Nếu thu nhập mỗi lần ≤ 2 triệu đồng → Không cần khấu trừ thuế.

Ví dụ: Thuê người dọn dẹp shop, trả 500,000 đồng/lần → Không khấu trừ.

5. Khi nào phải kê khai thuế TNCN?

Nguyên tắc

• Có khấu trừ thuế trong tháng/quý → Phải nộp tờ khai
• Không khấu trừ thuế (dù có trả thu nhập) → Không phải nộp tờ khai

Thời hạn kê khai

Kỳ kê khai	Điều kiện	Thời hạn
Theo tháng	Số thuế khấu trừ ≥ 50 triệu/năm	Ngày 20 tháng sau
Theo quý	Số thuế khấu trừ < 50 triệu/năm	Ngày 30 tháng đầu quý sau

Tờ khai cần nộp

• Tờ khai thuế TNCN từ tiền lương tiền công (không phải tờ khai của hộ kinh doanh)
• Có thể nộp qua phần mềm HTKK hoặc thuedientu.gdt.gov.vn

6. Quyết toán thuế TNCN cuối năm

Ai quyết toán?

Người sử dụng lao động (bạn) quyết toán thay cho nhân viên nếu:

• Nhân viên ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
• Nhân viên ủy quyền quyết toán cho bạn
• Nhân viên chỉ có thu nhập từ bạn (không làm thêm nơi khác)

Thời hạn quyết toán

Chậm nhất ngày 31/3 năm sau (90 ngày kể từ khi kết thúc năm).

Khi nào nhân viên tự quyết toán?

• Có thu nhập từ nhiều nơi (làm thêm công ty khác)
• Không ủy quyền cho bạn quyết toán

7. Trường hợp chủ hộ vừa kinh doanh vừa đi làm

Tình huống

Bạn là chủ hộ kinh doanh (có thu nhập từ shop), đồng thời đi làm part-time cho công ty A (có thu nhập tiền lương).

Cách xử lý

Nguồn thu nhập	Cách tính thuế
Thu nhập từ hộ kinh doanh	Tính thuế theo hộ kinh doanh (theo doanh thu hoặc thu nhập)
Thu nhập từ tiền lương	Tính thuế TNCN từ tiền lương (lũy tiến hoặc toàn phần)

Hai khoản này TÁCH RIÊNG, không cộng gộp.

8. Câu hỏi thường gặp

Trả lương dưới 11 triệu có phải khấu trừ thuế không?

Nếu ký HĐLĐ ≥ 3 tháng: Không khấu trừ (vì sau khi trừ giảm trừ bản thân, thu nhập tính thuế ≤ 0).

**Nếu không ký HĐLĐ hoặc HĐLĐ < 3 tháng:** Khấu trừ 10% nếu trả > 2 triệu/lần.

Không kê khai thuế TNCN có bị phạt không?

Có. Nếu có khấu trừ mà không kê khai → Bị phạt hành chính + tiền chậm nộp.

Thuê người nhà làm nhân viên thì sao?

Theo quy định, người nhà (cha, mẹ, vợ, chồng, con, anh chị em ruột) có thể làm kế toán và các công việc khác cho hộ kinh doanh.

Nếu trả lương cho họ → Vẫn phải khấu trừ thuế TNCN như bình thường (nếu đủ điều kiện).

Nhân viên đòi lương net, tôi phải làm gì?

Lương net = Lương sau khi đã trừ BHXH và thuế TNCN.

Bạn cần quy đổi ngược từ lương net → lương gross để tính chi phí thực tế và khấu trừ thuế.

Ví dụ: Thỏa thuận lương net 15 triệu → Lương gross thực tế có thể là 17-18 triệu (tùy điều kiện giảm trừ).

Checklist: Thuê nhân viên đúng cách

Trước khi thuê

• Xác định loại hợp đồng (HĐLĐ ≥ 3 tháng, < 3 tháng, hoặc không ký)
• Tính toán lương gross và các khoản khấu trừ
• Yêu cầu nhân viên đăng ký giảm trừ gia cảnh (nếu ký HĐLĐ ≥ 3 tháng)

Hàng tháng

• Tính lương và khấu trừ thuế TNCN
• Chi trả lương net cho nhân viên
• Lưu chứng từ chi lương

Hàng quý (hoặc tháng nếu áp dụng)

• Nộp tờ khai thuế TNCN (nếu có khấu trừ)
• Nộp tiền thuế đã khấu trừ

Cuối năm

• Thu thập ủy quyền quyết toán từ nhân viên
• Nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN
• Cấp chứng từ khấu trừ thuế cho nhân viên (nếu yêu cầu)

Sai lầm thường gặp

1. Trả lương nhưng không khấu trừ thuế → Bị truy thu và phạt.

2. Nhầm lẫn giữa HĐLĐ và hợp đồng dịch vụ → Áp dụng sai cách tính thuế.

3. Không kê khai khi có khấu trừ → Bị phạt hành chính.

4. Quên quyết toán cuối năm → Nhân viên không thể hoàn thuế (nếu nộp thừa).

5. Không lưu chứng từ chi lương → Khó giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra.

9. Kết luận

Thuê nhân viên không chỉ là bài toán nhân sự mà còn là trách nhiệm thuế bắt buộc của chủ shop. Việc hiểu đúng loại hợp đồng, cách khấu trừ thuế TNCN và thời hạn kê khai sẽ giúp bạn tránh rủi ro bị truy thu, phạt chậm nộp. Khi quản lý lương, thuế và chứng từ một cách rõ ràng ngay từ đầu, việc vận hành sẽ nhẹ nhàng và minh bạch hơn. GTG CRM hỗ trợ quản lý nhân sự, theo dõi chi phí lương và dữ liệu phục vụ kê khai thuế một cách chủ động và bài bản.

💼 GTG CRM giúp bạn quản lý nhân viên, tính lương tự động và theo dõi chi phí nhân sự dễ dàng. Tìm hiểu thêm →