你将学习

• ✅ 店主在雇佣员工时的税务责任
• ✅ 计算个人所得税有两种方法：累进税率和统一税率。
• ✅ 何时应该扣除税款，何时不应该扣除税款？
• ✅ 如何申报和缴纳工资个人所得税

1. 店主在雇佣员工时的责任

根据相关规定，当你向雇员支付工资或薪金时，你负有以下责任：

重要提示

• 员工无需自行申报税款。您（收入支付方）必须代表他们代扣代缴税款。
• 如果扣除额使用不当，您可能需要补缴税款并支付罚款。

2. 合同类型及税款计算方式

汇总表

3. 累进关税制度

这适用于哪些人？

签订3个月或以上雇佣合同或无限期雇佣合同的员工。

计算方法

扣除项： Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập - Các khoản giảm trừ

• 个人扣除额：每月 1100 万越南盾
• 家属扣除额：每人每月 440 万越南盾。
• 强制性保险（社会保险、医疗保险、失业保险）
• 慈善和人道主义捐助（如有）

累进税率

示例：计算员工 A 的税款。

信息：

• 总薪资：2000万越南盾/月
• 社会保险、医疗保险和失业保险缴款：210万越南盾（10.5%）
• 家中有一名受抚养人（一名幼童）。

计算：

 Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng实际到手工资 = 2000万越南盾 - 210万越南盾（社保） - 12.5万越南盾（税） = 1777.5万越南盾Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng

4. 完整关税表

这适用于哪些人？

• 劳动合同期不足3个月的员工
• 未签署雇佣合同。
• 雇佣服务，外包任务（司机、货运公司、顾问等）

计算方法

特征： Thuế TNCN = Tổng thu nhập × 10%

• 不允许扣除个人开支。
• 不允许将家属排除在外。
• 不符合年终结算条件。
• 只有当单笔交易收入超过 200 万越南盾时才可扣除。

例如：雇佣送货司机

情况：你雇佣 B 先生运输货物，每次支付他 300 万越南盾。

计算税额：

 Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng无需扣除的情况。 Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng

如果每笔交易的收入≤200万越南盾→无需扣除税款。

例如：雇人打扫店铺，每次支付 500,000 越南盾 → 不扣款。

5. 我何时需要申报个人所得税？

原则

• 可享受当月/季度的税收减免→ 必须提交纳税申报表。
• 无需缴税（即使有收入）→ 无需报税。

提交截止日期

待提交的表格

• 个人所得税申报表（适用于工资收入，而非企业家庭）
• 可通过HTKK软件或thuedientu.gdt.gov.vn提交申请。

6. 年终个人所得税结算

谁来结算账目？

如果符合以下条件，雇主（您）将代为缴纳雇员的税款：

• 签订三个月或以上劳动合同的员工。
• 该员工已授权您结算账目。
• 员工只从你这里获得收入（他们不为其他公司工作）。

结算期限

不迟于次年3月31日（自当年年底起90天内）。

员工何时可以自行结算账目？

• 拥有多份收入来源（为其他公司工作）
• 我没有授权你结算账目。

7. 户主既是企业主又是雇员的情况。

情况

你是一位企业主（通过你的店铺赚取收入），同时也在 A 公司兼职工作（赚取薪水）。

如何处理

这两个金额是分开的，不能合并计算。

8. 常见问题

月薪低于1100万越南盾是否需要缴税？

如果雇佣合同期限≥3个月：不扣除（因为扣除个人免税额后，应纳税所得额≤0）。

**如未签订劳动合同或劳动合同期限不足3个月：**每期付款超过200万越南盾，将扣除10%。

我不申报个人所得税会被处罚吗？

是的。如果扣款但未申报，将处以行政罚款和滞纳金。

如果雇用家庭成员作为员工呢？

根据规定，家庭成员（父母、配偶、子女、兄弟姐妹）可以负责家庭企业的会计和其他事务。

如果你支付他们工资 → 你仍然需要像往常一样扣除个人所得税（如果他们符合资格要求）。

我的员工要求支付净工资；我该怎么办？

净工资= 扣除社会保险和个人所得税后的工资。

你需要将净工资转换为毛工资，才能计算实际支出并扣除税款。

例如：净工资协议为 1500 万越南盾 → 实际毛工资可能为 1700 万至 1800 万越南盾（取决于扣除项）。

招聘清单：如何招聘合适的员工

租房前

• 确定合同类型（雇佣合同期限≥3个月、<3个月或未签订合同）
• 计算总工资和各项扣款。
• 要求员工登记个人扣款（如果他们签订了 3 个月或以上的雇佣合同）。

月度

• 计算工资并扣除个人所得税。
• 向员工支付净工资。
• 保存工资支付凭证。

按季度（或按月，如适用）

• 提交您的个人所得税申报表（如有任何扣除项）。
• 支付扣除的税款金额。

年底

• 向员工收取结算授权书。
• 提交您的个人所得税申报表。
• （如员工要求）向其发放税收抵免证明。

常见错误

1. 支付工资不扣税款→ 需补缴税款并缴纳罚款。

2. 混淆雇佣合同和服务合同→ 错误应用税收计算方法。

3. 未申报适用扣除项的情况→ 行政处罚。

4. 忘记提交年终纳税申报表→ 员工无法申请退税（如果他们多缴了税款）。

5. 未能保留工资记录→ 在税务审计中难以解释。

9. 结论

雇佣员工不仅是人力资源问题，也是店主必须承担的税务责任。了解正确的合同类型、个人所得税的扣除方式以及申报截止日期，有助于您避免欠税和滞纳金的风险。从一开始就清晰地管理薪资、税务和相关文件，将使运营更加顺畅透明。GTG CRM 支持主动、系统化的人力资源管理，能够追踪工资支出和税务申报数据。

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