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收入达到什么水平时需要缴纳税款？
亚历克斯
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本文将帮助您正确理解。
- ✅ 4 个收入类别及相应的纳税义务
- ✅ 如何计算家庭企业的增值税 (VAT)
- ✅ 如何根据收入和收益计算个人所得税
- ✅ 各行业的税率
1. 四项收入来源（自 2026 年起）
| 团体 | 年收入 | 增值税 | 个人所得税 |
|---|---|---|---|
| 第一组 | ≤ 5亿 | 不 | 不 |
| 第二组 | 5亿至30亿 | 根据比例 | 选择：按营收或收入 |
| 第三组 | 30亿至500亿 | 根据比例 | 按收入（17%） |
| 第四组 | 超过500亿 | 根据比例 | 按收入（20%） |
例如：确定你的小组
- Minh先生在网上销售服装，年收入4亿越南盾 →第一组（免税）
- Hoa女士开了一家鞋店，年营业额为12亿越南盾 →第二组（选择计算方法）
- 南先生经营一家家具公司，年营业额为 80 亿越南盾 →第三组（利润税率为 17%）
2. 增值税（VAT）
通式
按行业划分的增值税税率表Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế GTGT| 职业 | 增值税率 |
|---|---|
| 商品分销与供应 | 1% |
| 不涉及材料采购的服务和施工。 | 5% |
| 生产、运输和施工，包括材料采购。 | 3% |
| 房产出租 | 5% |
| 其他业务活动 | 2% |
增值税计算示例
兰女士销售化妆品（隶属于商品分销集团），年收入为 8 亿越南盾。
- 增值税税率： 1%
- 应税收入：8亿 - 5亿（免税部分）= 3亿
- 增值税 = 3亿越南盾 × 1% = 300万越南盾/年
3. 个人所得税（PIT）
计算家庭企业个人所得税有两种方法：
方法一：按收入计算（简单法）
适用于： Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN第 2 组（如果选择）和房产租赁活动。
按职业划分的个人所得税税率表
| 职业 | 个人所得税税率 |
|---|---|
| 商品分销与供应 | 0.5% |
| 服务和施工服务不包括材料采购。 | 2% |
| 生产、运输和施工，包括材料采购。 | 1.5% |
| 房产出租 | 5% |
| 提供数字内容 | 5% |
| 其他业务活动 | 1% |
方法二：基于收入（利润/亏损）的计算
适用于： Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí được trừ) × Thuế suất第 2 组（如果选择），第 3 组，第 4 组。
注意：可扣除的费用是指有发票证明的费用；没有发票的费用不能使用此方法扣除。
按收入组划分的税率表
| 团体 | 年收入 | 个人所得税税率 |
|---|---|---|
| 第二组 | 5亿至30亿 | 15% |
| 第三组 | 30亿至500亿 | 17% |
| 第四组 | 超过500亿 | 20% |
重要提示
- 按收入计算时：利润要缴税，亏损不用缴税。
- 按收入计算时：无论盈亏，都必须缴纳税款（因为税款是根据收入计算的，不扣除费用）。
- 租金收入：只允许计入收益，不允许计入利润。
4. 比较两种计算个人所得税的方法。
例如：Hoa女士卖鞋，年收入为12亿越南盾。
方法一：基于收入的计算
- 应税收入：12亿 - 5亿 = 7亿
- 个人所得税 = 7亿越南盾 × 0.5% = 350万越南盾
方法二：基于收入的计算（假设支出为9亿）
- 收入 = 12亿 - 9亿 = 3亿
- 个人所得税 = 3亿越南盾 × 15% = 4500万越南盾
→ 在这种情况下，按收入计算更有优势。
反之，考虑以下示例：Tuan 先生经营一家手机公司，年收入为 20 亿越南盾。
方法一：基于收入的计算
- 应税收入：20亿 - 5亿 = 15亿
- 个人所得税 = 15亿越南盾 × 0.5% = 750万越南盾
方法二：基于收入的计算（假设支出为19.5亿，利润仅为5000万）
- 收入 = 20亿 - 19.5亿 = 5000万
- 个人所得税 = 5000万 × 15% = 750万越南盾
→ 两种方法是一样的。但是，如果出现亏损（支出 > 收入），则无需根据收入缴纳任何税款！
💡 结论：你应该选择哪个选项？
| 情况 | 我应该选哪一个？ |
|---|---|
| 高利润率（高利润） | 按收入计算 |
| 利润率低或亏损 | 根据收入 |
| 无法提供完整的费用发票。 | 按收入计算 |
| 所有费用发票均可提供。 | 根据收入 |
5. 税款应该按月申报还是按季度申报？
| 年收入 | 申报期 |
|---|---|
| 小于500亿 | 按季度 |
| ≥ 500亿 | 按月 |
第一组（≤ 5亿）：每年只需向税务机关申报收入1-2次。
6. 税务义务概要
| 团体 | 收入 | 增值税 | 个人所得税 | 宣言 | 账单 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 5亿 | 不 | 不 | 每年发出 1-2 次通知。 | 选修的 |
| 2 | 5亿至30亿 | 收入的1-5% | 营业额的0.5%至5%或收入的15%。 | 按季度 | 超过10亿时强制执行。 |
| 3 | 30亿至500亿 | 收入的1-5% | 收入的17% | 按季度 | 强制性的 |
| 4 | 超过500亿 | 收入的1-5% | 收入的20% | 按月 | 强制性的 |
7. 常见问题
7.1. 应税收入是否包括 5 亿越南盾的免税额？
- 增值税：待具体指导。
- 个人所得税按收入计算：可扣除 5 亿越南盾（仅计算超过应税价值的部分）。
- 个人所得税按收入计算：按全部收入计算（不包括 5 亿越南盾的门槛）。
7.2. 同时出售商品和出租房屋时，如何计算利润？
让我们分别来看每项活动：
- 销售部分：应用销售百分比。
- 租金部分：按租金率（5%）计算
7.3. 通过电子商务平台销售时，收入是如何计算的？
- 已从税基中扣除的金额：无需重新计算。
- 平台外（Facebook、Zalo 等）的销售额：请自行计算并申报。
核对清单：确定您的纳税义务
- 全年预计总收入
- 确定你属于哪个组（1、2、3 或 4）。
- 确定您所在的行业，以便确定税率。
- 如果您属于第二组：请尝试两种方法，选择更有利的方法。
- 确定申报周期（每月/每季度）
- 如果营业额超过 10 亿越南盾，则需开具电子发票。
常见错误
认为收入低于 1 亿越南盾无需申报→ 但为了避免日后出现问题，仍然建议您向税务机关申报收入。
选择错误的税收计算方法→ 如果您的利润/亏损较低，并选择按收入计算，您将会遭受损失。
忘记在官方交易所之外的销售收入→ 税务机关可能会追缴税款并处以罚款。
不保留费用收据→ 如果您选择在没有收据的情况下计算收入，则费用将无法扣除。
8. 结论
确定应纳税收入并非仅仅关乎数字；关键在于选择适合您商业模式和实际利润率的正确税务计算方法。没有一种万能的计算方法；高利润企业通常受益于基于收入的计算，而低利润或亏损时期的企业则应考虑基于损益的计算，以减轻税负。关键在于清晰了解自身的收入、支出和收入来源。在多渠道销售的背景下，手动跟踪容易出错，并且会在报税截止日期临近时造成焦虑。GTG CRM 可以将来自多个销售渠道的收入整合到一个平台，帮助销售人员清晰了解自身的财务状况，并更积极主动地确定纳税义务，从而实现更系统化和可持续的商业实践。了解更多 →
