Pada tingkat pendapatan berapa pajak harus dibayar?

Artikel ini akan membantu Anda memahami dengan benar.

✅ 4 kategori pendapatan dan kewajiban pajak yang terkait
✅ Cara menghitung PPN (Pajak Pertambahan Nilai) untuk usaha rumah tangga
✅ Cara menghitung pajak penghasilan pribadi berdasarkan pendapatan dan penghasilan
✅ Tarif pajak menurut industri

1. Empat aliran pendapatan (mulai tahun 2026)

Kelompok	Pendapatan Tahunan	TONG	Pajak Penghasilan Pribadi
Grup 1	≤ 500 juta	TIDAK	TIDAK
Grup 2	> 500 juta - 3 miliar	Menurut rasio	Pilih: berdasarkan pendapatan ATAU penghasilan
Grup 3	> 3 miliar - 50 miliar	Menurut rasio	Berdasarkan pendapatan (17%)
Grup 4	> 50 miliar	Menurut rasio	Berdasarkan pendapatan (20%)

Contoh: Identifikasi kelompok Anda

Pak Minh menjual pakaian secara online, dengan pendapatan tahunan sebesar 400 juta VND → Grup 1 (bebas pajak)
Ibu Hoa membuka toko sepatu, dengan pendapatan 1,2 miliar VND/tahun → Grup 2 (pilih metode perhitungan)
Tuan Nam menjalankan bisnis furnitur dengan pendapatan tahunan sebesar 8 miliar VND → Grup 3 (pajak 17% atas keuntungan)

2. Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

Rumus umum

 Tabel tarif PPN menurut industri Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế GTGT

Pekerjaan	Tarif PPN
Distribusi dan pasokan barang	1%
Layanan dan konstruksi tanpa pengadaan material.	5%
Produksi, transportasi, dan konstruksi yang mencakup pengadaan material.	3%
Sewa properti	5%
Aktivitas bisnis lainnya	2%

Contoh perhitungan PPN

Ibu Lan menjual kosmetik (milik kelompok distribusi barang), dengan pendapatan tahunan sebesar 800 juta VND.

Tarif PPN: 1%
Pendapatan kena pajak: 800 juta - 500 juta (bagian yang dikecualikan) = 300 juta
PPN = 300 juta × 1% = 3 juta VND/tahun

3. Pajak Penghasilan Pribadi

Ada dua cara untuk menghitung pajak penghasilan pribadi untuk usaha rumah tangga:

Metode 1: Perhitungan berdasarkan pendapatan (sederhana)

 Berlaku untuk: Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN

Grup 2 (jika terpilih) dan kegiatan penyewaan properti.

Tabel tarif pajak penghasilan pribadi menurut pekerjaan

Pekerjaan	Tarif pajak penghasilan pribadi
Distribusi dan pasokan barang	0,5%
Layanan dan jasa konstruksi tidak termasuk pengadaan material.	2%
Produksi, transportasi, dan konstruksi yang mencakup pengadaan material.	1,5%
Sewa properti	5%
Menyediakan konten digital	5%
Aktivitas bisnis lainnya	1%

Metode 2: Perhitungan berdasarkan pendapatan (laba/rugi)

 Berlaku untuk: Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí được trừ) × Thuế suất

Grup 2 (jika dipilih), Grup 3, Grup 4.

Catatan: Biaya yang dapat dikurangkan adalah biaya yang disertai dengan faktur; biaya tanpa faktur tidak dapat dikurangkan dengan metode ini.

Tabel tarif pajak berdasarkan kelompok pendapatan

Kelompok	Pendapatan Tahunan	Tarif Pajak Penghasilan Pribadi
Grup 2	> 500 juta - 3 miliar	15%
Grup 3	> 3 miliar - 50 miliar	17%
Grup 4	> 50 miliar	20%

Catatan penting

Saat menghitung berdasarkan pendapatan : Keuntungan dikenakan pajak, kerugian tidak.
Saat menghitung berdasarkan pendapatan : Pajak harus dibayar terlepas dari laba atau rugi (karena dihitung berdasarkan pendapatan, tanpa mengurangi pengeluaran).
Pendapatan sewa : Hanya pendapatan yang diperbolehkan, bukan penghasilan.

4. Membandingkan dua metode perhitungan pajak penghasilan pribadi.

Contoh: Ibu Hoa menjual sepatu, dengan pendapatan tahunan sebesar 1,2 miliar VND.

Metode 1: Perhitungan berdasarkan pendapatan

Pendapatan kena pajak: 1,2 miliar - 500 juta = 700 juta
Pajak penghasilan pribadi = 700 juta × 0,5% = 3,5 juta VND

Metode 2: Perhitungan berdasarkan pendapatan (dengan asumsi pengeluaran sebesar 900 juta)

Pendapatan = 1,2 miliar - 900 juta = 300 juta
Pajak penghasilan pribadi = 300 juta × 15% = 45 juta VND

→ Dalam hal ini, perhitungan berdasarkan pendapatan lebih menguntungkan .

Sebaliknya, perhatikan contoh ini: Bapak Tuan menjalankan bisnis telepon seluler dengan pendapatan tahunan sebesar 2 miliar VND.

Metode 1: Perhitungan berdasarkan pendapatan

Pendapatan kena pajak: 2 miliar - 500 juta = 1,5 miliar
Pajak penghasilan pribadi = 1,5 miliar × 0,5% = 7,5 juta VND

Metode 2: Perhitungan berdasarkan pendapatan (dengan asumsi pengeluaran 1,95 miliar, laba hanya 50 juta)

Pendapatan = 2 miliar - 1,95 miliar = 50 juta
Pajak penghasilan pribadi = 50 juta × 15% = 7,5 juta VND

→ Kedua metode tersebut sama saja. Namun, jika terjadi kerugian (pengeluaran > pendapatan), maka tidak ada pajak yang harus dibayar berdasarkan pendapatan!

💡 Kesimpulan: Opsi mana yang sebaiknya Anda pilih?

Situasi	Yang mana yang harus saya pilih?
Margin keuntungan tinggi (laba tinggi)	Dihitung berdasarkan pendapatan
Margin keuntungan rendah atau rugi	Berdasarkan pendapatan
Tidak tersedia faktur pengeluaran lengkap.	Dihitung berdasarkan pendapatan
Semua faktur pengeluaran tersedia.	Berdasarkan pendapatan

5. Haruskah saya mengajukan SPT pajak saya setiap bulan atau setiap tiga bulan?

Pendapatan Tahunan	Periode pengajuan
< 50 miliar	Per seperempat
≥ 50 miliar	Per bulan

Grup 1 (≤ 500 juta): Hanya perlu melaporkan pendapatan kepada otoritas pajak 1-2 kali/tahun.

6. Ringkasan kewajiban pajak

Kelompok	Pendapatan	TONG	Pajak Penghasilan Pribadi	Pernyataan	Tagihan
1	≤ 500 juta	TIDAK	TIDAK	Pemberitahuan diberikan 1-2 kali per tahun.	Opsional
2	500 juta - 3 miliar	1-5% dari pendapatan	0,5-5% dari pendapatan ATAU 15% dari laba	Per seperempat	Wajib jika > 1 miliar
3	3 miliar - 50 miliar	1-5% dari pendapatan	17% dari pendapatan	Per seperempat	Wajib
4	> 50 miliar	1-5% dari pendapatan	20% dari pendapatan	Per bulan	Wajib

7. Pertanyaan yang Sering Diajukan

7.1. Apakah pendapatan kena pajak sudah termasuk pengecualian sebesar 500 juta VND?

PPN: Menunggu panduan spesifik.
Pajak penghasilan pribadi berdasarkan pendapatan: 500 juta VND dapat dikurangkan (hanya jumlah yang melebihi nilai kena pajak yang dihitung).
Pajak penghasilan pribadi berdasarkan penghasilan: Dihitung atas seluruh pendapatan (tidak termasuk ambang batas 500 juta VND).

7.2. Bagaimana cara menghitung keuntungan ketika menjual barang dan menyewakan rumah secara bersamaan?

Mari kita pertimbangkan setiap aktivitas secara terpisah:

Bagian penjualan: Terapkan persentase penjualan.
Bagian sewa: Terapkan tarif sewa (5%)

7.3. Bagaimana pendapatan dihitung saat berjualan melalui platform e-commerce?

Jumlah yang sudah dikurangkan dari dasar pengenaan pajak: Tidak perlu dihitung ulang.
Penjualan di luar platform (Facebook, Zalo, dll.): Hitung dan laporkan sendiri.

Daftar Periksa: Tentukan kewajiban pajak Anda

Perkiraan total pendapatan untuk sepanjang tahun
Tentukan Anda termasuk kelompok mana (1, 2, 3, atau 4).
Identifikasi industri Anda untuk menentukan tarif pajak.
Jika Anda termasuk dalam kelompok 2: Cobalah kedua metode untuk memilih yang lebih menguntungkan.
Tentukan periode pengajuan (bulanan/triwulanan)
Siapkan faktur elektronik jika pendapatan melebihi 1 miliar VND.

Kesalahan umum

Berpikir bahwa pendapatan di bawah 100 juta VND tidak memerlukan pelaporan → Sebaiknya tetap laporkan pendapatan Anda kepada otoritas pajak untuk menghindari masalah di kemudian hari.
Memilih metode perhitungan pajak yang salah → Jika Anda memiliki laba/rugi yang rendah dan memilih untuk menghitung berdasarkan pendapatan, Anda akan mengalami kerugian.
Mengabaikan pendapatan penjualan di luar bursa resmi → Otoritas pajak dapat menagih pajak terutang dan mengenakan sanksi.
Tidak menyimpan bukti pengeluaran → Jika Anda memilih untuk menghitung pendapatan tanpa bukti pengeluaran, pengeluaran tersebut tidak dapat dikurangkan.

8. Kesimpulan

Menentukan berapa banyak pendapatan yang dikenakan pajak bukan hanya tentang angka; ini tentang memilih metode perhitungan pajak yang tepat yang sesuai dengan model bisnis dan margin keuntungan aktual Anda. Tidak ada satu metode yang tepat untuk semua orang; bisnis dengan keuntungan tinggi sering kali mendapat manfaat dari perhitungan berdasarkan pendapatan, sementara bisnis dengan keuntungan rendah atau periode kerugian harus mempertimbangkan perhitungan berdasarkan pendapatan untuk mengurangi beban pajak. Kuncinya adalah memahami dengan jelas pendapatan, pengeluaran, dan sumber pendapatan Anda sendiri. Dalam konteks penjualan multi-saluran, pelacakan manual rentan terhadap kesalahan dan menyebabkan kecemasan ketika tenggat waktu pengajuan pajak tiba. GTG CRM membantu mengkonsolidasikan pendapatan dari berbagai saluran penjualan ke satu tempat, mendukung penjual dalam melihat situasi keuangan mereka dengan jelas dan lebih proaktif dalam menentukan kewajiban pajak mereka, yang mengarah pada praktik bisnis yang lebih sistematis dan berkelanjutan. Pelajari lebih lanjut →