ภาษีต้องชำระเมื่อรายได้ถึงระดับใด?

บทความนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจได้อย่างถูกต้อง

✅ 4 ประเภทรายได้และภาระภาษีที่เกี่ยวข้อง
✅ วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับธุรกิจครัวเรือน
✅ วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยพิจารณาจากรายได้และผลกำไร
✅ อัตราภาษีตามประเภทอุตสาหกรรม

1. แหล่งรายได้หลัก 4 แหล่ง (ตั้งแต่ปี 2026)

กลุ่ม	รายได้ประจำปี	ภาษีมูลค่าเพิ่ม	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
กลุ่มที่ 1	≤ 500 ล้าน	เลขที่	เลขที่
กลุ่ม 2	> 500 ล้าน - 3 พันล้าน	ตามอัตราส่วน	เลือก: ตามรายได้ หรือ ตามกำไร
กลุ่ม 3	> 3 พันล้าน - 50 พันล้าน	ตามอัตราส่วน	ตามรายได้ (17%)
กลุ่ม 4	> 50 พันล้าน	ตามอัตราส่วน	ตามรายได้ (20%)

ตัวอย่าง: ระบุกลุ่มของคุณ

นายมินห์ ขายเสื้อผ้าออนไลน์ มีรายได้ต่อปี 400 ล้านดอง → กลุ่ม 1 (ได้รับการยกเว้นภาษี)
นางสาวฮวา เปิดร้านขายรองเท้า มีรายได้ 1.2 พันล้านดองต่อปี → กลุ่ม 2 (เลือกวิธีการคำนวณ)
นายนาม ประกอบธุรกิจเฟอร์นิเจอร์ มีรายได้ต่อปี 8 พันล้านดอง → กลุ่ม 3 (ภาษีกำไร 17%)

2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

สูตรทั่วไป

 ตารางอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแยกตามประเภทอุตสาหกรรม Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế GTGT

อาชีพ	อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
การจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้า	1%
บริการและงานก่อสร้างโดยไม่รวมถึงการจัดหาวัสดุ	5%
การผลิต การขนส่ง และการก่อสร้าง ซึ่งรวมถึงการจัดหาวัสดุ	3%
การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์	5%
กิจกรรมทางธุรกิจอื่นๆ	2%

ตัวอย่างการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

นางหลาน จำหน่ายเครื่องสำอาง (อยู่ในกลุ่มธุรกิจจัดจำหน่ายสินค้า) โดยมีรายได้ต่อปี 800 ล้านดองเวียดนาม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม: 1%
รายได้ที่ต้องเสียภาษี: 800 ล้าน - 500 ล้าน (ส่วนที่ได้รับการยกเว้นภาษี) = 300 ล้าน
ภาษีมูลค่าเพิ่ม = 300 ล้าน × 1% = 3 ล้านดอง/ปี

3. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับธุรกิจครัวเรือนมีสองวิธี :

วิธีที่ 1: คำนวณจากรายได้ (แบบง่าย)

 ใช้ได้กับ: Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN

กลุ่มที่ 2 (หากได้รับการคัดเลือก) และกิจกรรมให้เช่าอสังหาริมทรัพย์

ตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำแนกตามอาชีพ

อาชีพ	อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้า	0.5%
ค่าบริการและบริการก่อสร้างไม่รวมถึงการจัดหาวัสดุ	2%
การผลิต การขนส่ง และการก่อสร้าง ซึ่งรวมถึงการจัดหาวัสดุ	1.5%
การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์	5%
การนำเสนอเนื้อหาดิจิทัล	5%
กิจกรรมทางธุรกิจอื่นๆ	1%

วิธีที่ 2: การคำนวณจากรายได้ (กำไร/ขาดทุน)

 ใช้ได้กับ: Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí được trừ) × Thuế suất

กลุ่ม 2 (ถ้าเลือก), กลุ่ม 3, กลุ่ม 4

หมายเหตุ: ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้คือค่าใช้จ่ายที่มีใบกำกับภาษีเป็นหลักฐาน ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีใบกำกับภาษีจะไม่สามารถหักลดหย่อนได้ด้วยวิธีนี้

ตารางอัตราภาษีตามกลุ่มรายได้

กลุ่ม	รายได้ประจำปี	อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
กลุ่ม 2	> 500 ล้าน - 3 พันล้าน	15%
กลุ่ม 3	> 3 พันล้าน - 50 พันล้าน	17%
กลุ่ม 4	> 50 พันล้าน	20%

หมายเหตุสำคัญ

เมื่อคำนวณจาก รายได้ : กำไรต้องเสียภาษี ส่วนขาดทุนไม่ต้องเสียภาษี
เมื่อคำนวณภาษีโดยอิงจาก รายรับ : ต้องชำระภาษีไม่ว่าจะมีกำไรหรือขาดทุน (เนื่องจากภาษีคำนวณจากรายรับโดยไม่หักค่าใช้จ่าย)
รายได้จากการให้เช่า : อนุญาตเฉพาะรายรับเท่านั้น ไม่ใช่รายรับ

4. การเปรียบเทียบวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 วิธี

ตัวอย่าง: นางสาวฮวาขายรองเท้า มีรายได้ต่อปี 1.2 พันล้านดองเวียดนาม

วิธีที่ 1: การคำนวณจากรายได้

รายได้ที่ต้องเสียภาษี: 1.2 พันล้าน - 500 ล้าน = 700 ล้าน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 700 ล้าน × 0.5% = 3.5 ล้านดองเวียดนาม

วิธีที่ 2: การคำนวณจากรายได้ (โดยสมมติว่าค่าใช้จ่ายอยู่ที่ 900 ล้าน)

รายได้ = 1.2 พันล้าน - 900 ล้าน = 300 ล้าน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 300 ล้าน × 15% = 45 ล้านดองเวียดนาม

→ ในกรณีนี้ การคำนวณโดยอิงจาก รายได้จะให้ผลประโยชน์มากกว่า

ในทางกลับกัน ลองพิจารณาตัวอย่างนี้: นายตวนดำเนินธุรกิจโทรศัพท์มือถือที่มีรายได้ต่อปี 2 พันล้านดองเวียดนาม

วิธีที่ 1: การคำนวณจากรายได้

รายได้ที่ต้องเสียภาษี: 2 พันล้าน - 500 ล้าน = 1.5 พันล้าน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 1.5 พันล้าน × 0.5% = 7.5 ล้านเหรียญสหรัฐ

วิธีที่ 2: การคำนวณจากรายได้ (โดยสมมติว่าค่าใช้จ่ายอยู่ที่ 1.95 พันล้าน และกำไรเพียง 50 ล้าน)

รายได้ = 2 พันล้าน - 1.95 พันล้าน = 50 ล้าน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 50 ล้าน × 15% = 7.5 ล้านดองเวียดนาม

→ ทั้งสองวิธีเหมือนกัน แต่หาก เกิดการขาดทุน (ค่าใช้จ่ายมากกว่ารายได้) จะไม่ต้องเสียภาษีตามรายได้!

💡 สรุป: คุณควรเลือกตัวเลือกใด?

สถานการณ์	ฉันควรเลือกอันไหนดี?
อัตรากำไรสูง (กำไรสูง)	คำนวณจาก รายได้
อัตรากำไรต่ำหรือขาดทุน	ขึ้นอยู่กับ ราย ได้
ไม่มีใบแจ้งค่าใช้จ่ายฉบับเต็มให้ดู	คำนวณจาก รายได้
ใบแจ้งค่าใช้จ่ายทั้งหมดมีให้ดูได้	ขึ้นอยู่กับ ราย ได้

5. ฉันควรยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายเดือนหรือรายไตรมาส?

รายได้ประจำปี	ระยะเวลาการยื่นแบบ
< 50 พันล้าน	ตาม ไตรมาส
≥ 50 พันล้าน	ตาม เดือน

กลุ่มที่ 1 (รายได้ไม่เกิน 500 ล้านบาท): ต้องรายงานรายได้ต่อกรมสรรพากรเพียง 1-2 ครั้งต่อปี

6. สรุปภาระภาษี

กลุ่ม	รายได้	ภาษีมูลค่าเพิ่ม	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา	การประกาศ	ใบแจ้งหนี้
1	≤ 500 ล้าน	เลขที่	เลขที่	จะมีการแจ้งเตือน 1-2 ครั้งต่อปี	ไม่จำเป็น
2	500 ล้าน - 3 พันล้าน	1-5% ของรายได้	0.5-5% ของรายได้ หรือ 15% ของกำไร	ตามไตรมาส	บังคับหากมากกว่า 1 พันล้าน
3	3 พันล้าน - 50 พันล้าน	1-5% ของรายได้	17% ของรายได้	ตามไตรมาส	บังคับ
4	> 50 พันล้าน	1-5% ของรายได้	20% ของรายได้	ตามเดือน	บังคับ

7. คำถามที่พบบ่อย

7.1. รายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมส่วนลดภาษี 500 ล้านดองหรือไม่?

ภาษีมูลค่าเพิ่ม: กำลังรอคำแนะนำเฉพาะเจาะจง
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากรายได้: สามารถหักลดหย่อนได้ 500 ล้านดอง (โดยจะคำนวณเฉพาะส่วนที่เกินมูลค่าที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น)
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากรายได้: คำนวณจากรายได้ทั้งหมด (ไม่รวมรายได้ที่เกิน 500 ล้านดอง)

7.2. การคำนวณกำไรเมื่อขายสินค้าและให้เช่าบ้านไปพร้อมกันนั้นทำอย่างไร?

เรามาพิจารณากิจกรรมแต่ละอย่างแยกกัน:

ส่วนยอดขาย: นำเปอร์เซ็นต์ยอดขายมาใช้
ส่วนค่าเช่า: คำนวณตามอัตราค่าเช่า (5%)

7.3. การคำนวณรายได้เมื่อขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซทำอย่างไร?

จำนวนเงินที่หักออกจากฐานภาษีแล้ว: ไม่จำเป็นต้องคำนวณใหม่
ยอดขายนอกแพลตฟอร์ม (เช่น Facebook, Zalo ฯลฯ): คุณต้องคำนวณและแจ้งยอดขายด้วยตนเอง

รายการตรวจสอบ: กำหนดภาระภาษีของคุณ

รายได้รวมโดยประมาณสำหรับทั้งปี
ระบุว่าคุณอยู่ในกลุ่มใด (1, 2, 3 หรือ 4)
ระบุประเภทอุตสาหกรรมของคุณเพื่อกำหนดอัตราภาษี
หากคุณอยู่ในกลุ่มที่ 2: ลองใช้ทั้งสองวิธีเพื่อเลือกวิธีที่ได้เปรียบที่สุด
กำหนดช่วงเวลาการยื่นภาษี (รายเดือน/รายไตรมาส)
จัดทำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์หากรายได้เกิน 1 พันล้านดองเวียดนาม

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

หลายคนคิดว่ารายได้ต่ำกว่า 100 ล้านดองเวียดนามไม่ต้องยื่นภาษี → แต่ก็ยังแนะนำให้แจ้งรายได้ต่อกรมสรรพากรเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาในอนาคต
การเลือกวิธีการคำนวณภาษีที่ไม่ถูกต้อง → หากคุณมีกำไร/ขาดทุนน้อย และเลือกคำนวณตามรายได้ คุณจะประสบกับความสูญเสีย
การไม่คำนึงถึงรายได้จากการขายที่เกิดขึ้นนอกตลาดหลักทรัพย์อย่างเป็นทางการ → หน่วยงานสรรพากรอาจเรียกเก็บภาษีย้อนหลังและเรียกเก็บค่าปรับได้
ไม่เก็บใบเสร็จค่าใช้จ่าย → หากคุณเลือกที่จะคำนวณรายได้โดยไม่ใช้ใบเสร็จ ค่าใช้จ่ายเหล่านั้นจะไม่สามารถนำมาหักลดหย่อนได้

8. บทสรุป

การกำหนดว่ารายได้เท่าใดที่ต้องเสียภาษีนั้นไม่ใช่แค่เรื่องตัวเลขเท่านั้น แต่ยังเกี่ยวกับการเลือกวิธีการคำนวณภาษีที่เหมาะสมกับรูปแบบธุรกิจและอัตรากำไรที่แท้จริงของคุณด้วย ไม่มีวิธีการใดวิธีหนึ่งที่ถูกต้องสำหรับทุกคน ธุรกิจที่มีกำไรสูงมักจะได้ประโยชน์จากการคำนวณตามรายได้ ในขณะที่ธุรกิจที่มีกำไรต่ำหรือมีช่วงเวลาขาดทุนควรพิจารณาคำนวณตามรายรับเพื่อลดภาระภาษี สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจรายได้ ค่าใช้จ่าย และแหล่งที่มาของรายได้ของคุณอย่างชัดเจน ในบริบทของการขายแบบหลายช่องทาง การติดตามด้วยตนเองมีโอกาสเกิดข้อผิดพลาดและทำให้เกิดความกังวลเมื่อถึงกำหนดส่งภาษี GTG CRM ช่วยรวบรวมรายได้จากช่องทางการขายหลายช่องทางไว้ในที่เดียว ช่วยให้ผู้ขายเห็นสถานการณ์ทางการเงินของตนเองได้อย่างชัดเจนและมีความกระตือรือร้นมากขึ้นในการกำหนดภาระภาษี นำไปสู่แนวทางการดำเนินธุรกิจที่เป็นระบบและยั่งยืนมากขึ้น เรียนรู้เพิ่มเติม →