政策背景

自2026年1月1日起，家庭企业的税收政策将发生根本性变化。根据国会第198/2025/QH15号决议，将停止采用定额征税方式，取而代之的是按照税收管理法履行纳税义务。

因此，家庭企业和个体经营者不再按固定税率纳税，而是必须根据实际收入申报、计算和缴纳税款。申报频率根据各家庭企业的具体情况，按月或按季度进行，具体规定由法律规定。

在此背景下，问题随之而来：

从 2026 年起，个体户需要按月还是按季度申报纳税？

家庭企业的税务申报方法

根据财政部第40/2021/TT-BTC号通知，纳税申报方式是指纳税人采用的申报方式：

纳税申报、纳税计算和纳税均以实际产生的收入为依据，并按照规定的月度或季度报告期进行。

此方法目前适用于：

• 大型家庭企业和个体企业；
• 家庭企业和个体经营企业，规模尚不大，但自愿选择以申报方式缴纳税款。

根据税收政策改革路线图，从2026年起，申报法将成为适用于家庭企业的统一申报方式。

纳税申报期将从2026年开始实施。

总原则：每月申报

根据第 40/2021/TT-BTC 号通知，采用申报方式缴纳税款的企业家庭和个体经营者必须按月申报税款。

这是企业家庭不属于允许按季度申报的类别或未登记选择按季度申报时适用的默认申报方式。

按季度公布的案件。

家庭企业只有在同时满足第 126/2020/ND-CP 号法令第 9 条规定的所有条件时，才有资格适用季度报告期，这些条件包括：

首先，根据税收管理法律，他们有资格按季度申报纳税。

其次，必须有关于向直接主管税务机关提交季度申报申请的有效书面文件或选项。

此外，在某些情况下，符合规定标准的新成立的企业家庭也可以选择按季度申报。

如果未满足条件或未选择任何选项，则企业家庭需要按月申报纳税。

关于报告期的结论

• 按月报税：这是从 2026 年开始家庭企业的默认报税方式。
• 按季度申报：仅当满足所有资格要求并按照法律规定注册该期权时才适用。

报税和缴税的截止日期

根据《税收管理法》的规定：

每月申报：

纳税申报的截止日期不得晚于纳税义务产生月份的次月20日。

季度申报：

纳税申报的截止日期不得晚于纳税义务产生季度后第一个季度的最后一天。

除非法律另有规定，缴纳税款的截止日期与提交纳税申报表的截止日期相同。

在哪里以及如何提交纳税申报表

申请提交地点：

税务团队直接管理家庭企业和个体企业开展生产和经营活动的领域。

应用方法：

• 通过电子税务门户网站；
• 通过国家公共服务门户网站；
• 如果无法进行电子提交，则可将文件直接提交至税务局或通过邮寄方式提交。

报税文件包括：

• 纳税申报表编号 01/CNKD；
• 附录：该期间的业务活动报表（如法律要求）。

从 2026 年开始报税时需要注意的一些事项。

首先，采用申报方式缴纳税款的企业家庭不进行年终税务结算。

其次，如果申报的收入不能准确反映实际产生的收入，税务机关有权按照《税收管理法》的规定确定应税收入。

第三，家庭经营企业必须遵守有关发票和证明文件的规定。但这并不意味着它们必须像企业一样拥有完整的会计系统，除非法律对特定领域或行业有具体规定。

最新政策更新：5亿越南盾门槛——正确理解以避免混淆。

12月10日，国民议会通过了修订后的个人所得税法和对税收管理法的若干修正案。

因此，家庭企业和个体企业免征个人所得税的收入门槛已从每年 2 亿越南盾上调至每年 5 亿越南盾。

但是，需要注意的是：

• 上述规定均属于《个人所得税法》（修订版）的适用范围。
• 生效日期、具体适用范围以及与其他税种（特别是增值税）的关系必须以适用的法律和实施细则为依据。
• 因此，不应认为年收入低于 5 亿越南盾的企业家庭可以完全免除所有纳税义务。

在等待完整指导文件出台期间，企业仍有责任按照现行法律法规，如实、完整、及时地申报纳税。

总结

自2026年起，家庭企业将进入按实际申报纳税的税务管理阶段，彻底取代定额纳税方式。具体而言：

按月报告是基本原则，按季度报告只是特殊情况，从业务期开始准备收入数据、发票和证明文件是强制性要求。