정책적 맥락

2026년 1월 1일 부터 가계 사업자의 세금 정책에 근본적인 변화가 있을 예정입니다. 국회 결의안 제198/2025/QH15호 에 따라 일괄 과세 방식이 폐지되고, 세무행정법에 따른 납세 의무 이행 방식으로 대체됩니다.

이에 따라 가계 사업자 및 개인 사업자는 더 이상 고정 세율로 세금을 납부하지 않고, 실제 발생한 수익을 기준으로 세금을 신고, 계산 및 납부해야 합니다. 신고는 법률에 따라 각 가계 사업체의 구체적인 상황에 따라 매월 또는 분기별로 이루어집니다.

이러한 맥락에서 다음과 같은 질문이 제기됩니다.

2026년부터 개인사업자는 세금을 매월 또는 분기별로 신고해야 합니까?

가정 사업체의 세금 신고 방법

재정부의 회람 제40/2021/TT-BTC호 에 따르면 , 세금 신고 방법은 납세자가 사용하는 방법입니다.

세금 신고, 세금 계산 및 납부는 월별 또는 분기별로 정해진 보고 기간에 따라 발생한 실제 수익을 기준으로 합니다.

이 방법은 현재 다음과 같은 경우에 적용 가능합니다.

• 대규모 가내 기업과 개인 기업;
• 아직 대규모 사업체로 성장하지는 않았지만 자발적으로 신고 방식을 통해 세금을 납부하기로 선택한 가계 사업자 및 개인 사업자.

세제 정책 개혁 로드맵에 따르면 2026년부터 가계 사업에 적용되는 통일된 신고 방식이 도입될 예정입니다.

세금 신고 기간은 2026년부터 적용됩니다.

일반 원칙: 월별 신고

공문 40/2021/TT-BTC 에 따르면 , 신고 방식을 이용하여 세금을 납부하는 사업자 가구 및 개인 사업자는 매월 세금을 신고해야 합니다.

이는 사업자가 분기별 신고 대상에 해당하지 않거나 분기별 신고를 선택하도록 등록하지 않은 경우에 적용되는 기본 신고 방식 입니다.

분기별로 발표되는 사례들.

가내 사업자는 다음 조건을 모두 동시에 충족하는 경우 에만 분기별 보고 기간을 신청할 수 있습니다. ( 해당 조건 은 시행령 제126/2020/ND-CP호 제9 조에 명시되어 있습니다.)

첫째, 그들은 세무 행정법에 따라 분기별로 세금 신고서를 제출할 자격이 있습니다.

둘째, 분기별 신고 적용과 관련하여 직속 세무 당국에 유효한 서면 문서 또는 선택 사항이 있어야 합니다.

또한, 특정 기준을 충족하는 신규 사업 가구는 분기별 세금 보고서를 제출할 수도 있습니다.

조건을 충족하지 못하거나 옵션을 선택하지 않은 경우, 사업자는 매달 세금 보고서를 제출해야 합니다.

보고 기간에 대한 결론

• 월별 세금 신고: 이는 2026년부터 가정 사업자의 기본 신고 방식입니다.
• 분기별 신고: 이는 모든 자격 요건이 충족되고 옵션이 법적 규정에 따라 등록된 경우에만 적용됩니다.

세금 신고 및 납부 마감일

세무행정법 규정에 따르면 :

월별 신고의 경우:

세금 신고 마감일은 과세 의무가 발생한 달 의 다음 달 20일 까지입니다 .

분기별 신고의 경우:

세금 신고서 제출 마감일은 과세 의무가 발생하는 분기 다음 분기의 첫 번째 달의 마지막 날 까지입니다 .

법률에 달리 규정되어 있지 않는 한 , 세금 납부 기한은 세금 신고 기한과 동일합니다 .

세금 신고서를 제출하는 장소와 방법

지원서 제출 장소:

세무팀은 가계 사업체와 개인 사업체가 생산 및 사업 활동을 수행하는 영역을 직접 관리합니다.

신청 방법:

• 전자 세금 포털을 통해;
• 국가 공공 서비스 포털을 통해;
• 전자 제출이 불가능한 경우, 서류는 세무서에 직접 제출하거나 우편으로 제출할 수 있습니다.

세금 신고 서류에는 다음이 포함됩니다.

• 세금 신고서 양식 번호 01/CNKD;
• 부록: 해당 기간 동안의 사업 활동 내역서 (법률상 요구되는 경우).

2026년 이후 세금 신고 시 유의해야 할 몇 가지 사항입니다.

첫째, 신고 방식으로 세금을 납부하는 사업자 가구는 연말 정산을 하지 않습니다.

둘째, 신고된 수입이 실제 발생한 수입을 정확하게 반영하지 못하는 경우, 세무 당국은 세무행정법의 규정에 따라 과세 대상 수입을 결정할 권리가 있습니다.

셋째, 가내 사업체는 송장 및 증빙 서류에 관한 규정을 준수해야 합니다. 이는 법률에서 각 분야 또는 산업에 대한 구체적인 규정을 명시한 경우를 제외하고는 기업처럼 완전한 회계 시스템을 갖춰야 한다는 의미는 아닙니다.

새로운 정책 업데이트: 5억 VND 한도 - 혼동을 피하기 위해 정확하게 이해해야 합니다.

12월 10일, 국회는 개정된 개인소득세법과 세무행정법의 여러 개정안을 통과시켰습니다.

이에 따라 가계 사업자 및 개인 사업자의 개인 소득세 면제 기준 매출액이 연간 2억 VND에서 5억 VND로 상향 조정되었습니다.

하지만 다음 사항에 유의해야 합니다.

• 위의 규정은 개인소득세법(개정판)의 적용 범위에 속합니다.
• 시행일, 구체적인 적용 범위 및 다른 세금(특히 부가가치세)과의 관계는 적용 법률 및 시행령에 따라 결정되어야 합니다.
• 따라서 연간 매출이 5억 VND 미만인 사업자 가구가 모든 세금 의무에서 완전히 면제될 것이라고 가정해서는 안 됩니다.

정식 지침 문서가 발표될 때까지, 사업자는 현행 법규에 따라 세금을 완전하고 정확하게, 그리고 기한 내에 신고해야 할 책임이 있습니다.

끝내다

2026년부터 가계 사업자는 실제 신고서를 기반으로 하는 세금 관리 단계로 진입하게 되며, 일괄 과세 방식은 완전히 대체됩니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.

월별 보고가 일반적인 원칙이며, 분기별 보고는 조건부 예외일 뿐이고, 사업 기간 시작부터 매출 데이터, 송장 및 증빙 서류를 준비하는 것은 필수 요건입니다.