Vous apprendrez

• ✅ Obligations fiscales des commerçants lors de l'embauche d'employés
• ✅ Deux méthodes de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : progressif et forfaitaire.
• ✅ Quand faut-il déduire l'impôt, et quand ne faut-il pas le faire ?
• ✅ Comment déclarer et payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur son salaire

1. Responsabilités du propriétaire du magasin lors de l'embauche d'employés

Conformément à la réglementation, lorsque vous versez des revenus sous forme de salaires à des employés, vous avez les responsabilités suivantes :

Note importante

• Les employés ne font pas leur propre déclaration de revenus. C'est à vous (l'employeur) de retenir et de verser l'impôt sur le revenu en leur nom.
• Si la déduction n'est pas appliquée correctement, vous pourriez être redevable d'impôts rétroactifs et de pénalités.

2. Types de contrats et calcul des impôts

Tableau récapitulatif

3. Système de tarification progressive

À qui cela s'applique-t-il ?

Les employés qui signent des contrats de travail de 3 mois ou plus , ou des contrats de travail à durée indéterminée .

Méthode de calcul

 Déductions : Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập - Các khoản giảm trừ

• Déduction personnelle : 11 millions de VND/mois
• Déduction pour personne à charge : 4,4 millions de VND/personne/mois
• Assurance obligatoire (assurance sociale, assurance maladie, assurance chômage)
• Contributions caritatives et humanitaires (le cas échéant)

taux d'imposition progressif

Exemple : Calculer l'impôt pour l'employé A

Information:

• Salaire brut : 20 millions de VND/mois
• Cotisations d'assurance sociale, d'assurance maladie et d'assurance chômage : 2,1 millions de VND (10,5 %)
• Il y a une personne à charge (un jeune enfant).

Calculer:

 Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng Salaire net perçu = 20 millions - 2,1 millions (Cotisations sociales) - 125 000 (Impôts) = 17 775 000 VND Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng

4. Grille tarifaire complète

À qui cela s'applique-t-il ?

• Les employés dont le contrat de travail a une durée inférieure à 3 mois
• Aucun contrat de travail signé.
• Embaucher des services, externaliser des tâches (chauffeurs, expéditeurs, consultants, etc.)

Méthode de calcul

 Caractéristiques: Thuế TNCN = Tổng thu nhập × 10%

• Aucune déduction personnelle n'est autorisée.
• Les personnes à charge ne peuvent être exclues.
• Non admissible au règlement de fin d'année.
• Ne déduisez que lorsque le revenu dépasse 2 millions de VND par transaction.

Exemple : Embaucher un chauffeur-livreur

Situation : Vous engagez M. B pour transporter des marchandises, en le payant 3 millions de VND par voyage.

Calculer la taxe :

 Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng Cas où aucune déduction n'est requise. Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng

Si le revenu par transaction est ≤ 2 millions de VND → Aucune déduction fiscale n'est requise.

Exemple : Embaucher quelqu'un pour nettoyer le magasin, payer 500 000 VND/heure → Aucune déduction.

5. Quand dois-je déposer ma déclaration de revenus personnelle ?

Principe

• Des déductions fiscales sont disponibles pendant le mois/trimestre → Une déclaration de revenus doit être déposée.
• Aucune déduction fiscale (même si un revenu est versé) → Aucune déclaration de revenus requise.

Date limite de dépôt

Formulaire à soumettre

• Formulaire de déclaration de revenus des particuliers pour les salaires et traitements (et non le formulaire pour les ménages à activité commerciale)
• Les soumissions peuvent être effectuées via le logiciel HTKK ou sur le site thuedientu.gdt.gov.vn

6. Règlement de l'impôt sur le revenu personnel de fin d'année

Qui règle les comptes ?

L'employeur (vous) règle les obligations fiscales de l'employé si :

• Les employés qui signent des contrats de travail de 3 mois ou plus.
• L'employé vous a autorisé à régler les comptes.
• Les employés ne perçoivent de revenus que de votre part (ils ne travaillent pas pour d'autres entreprises).

date limite de règlement

Au plus tard le 31 mars de l'année suivante (90 jours après la fin de l'année).

Quand les employés peuvent-ils régler leurs propres comptes ?

• Avoir des revenus provenant de sources multiples (travailler pour d'autres entreprises)
• Je ne vous ai pas autorisé à régler les comptes.

7. Cas où le chef de famille est à la fois propriétaire d'une entreprise et employé.

Situation

Vous êtes propriétaire d'une entreprise (vous tirez des revenus de votre magasin) et vous travaillez également à temps partiel pour l'entreprise A (vous percevez un salaire).

Comment gérer cela

Ces deux montants sont DISTINCTS et ne peuvent être combinés.

8. Foire aux questions

Les salaires inférieurs à 11 millions de VND doivent-ils être imposés ?

Si le contrat de travail est d'une durée ≥ 3 mois : Aucune déduction (car après déduction des abattements personnels, le revenu imposable est ≤ 0).

**Si aucun contrat de travail n'est signé ou si le contrat de travail est inférieur à 3 mois :** 10 % seront déduits si le paiement dépasse 2 millions de VND par versement.

Serai-je pénalisé pour ne pas avoir déposé ma déclaration de revenus personnelle ?

Oui. Si des retenues sont effectuées mais non déclarées → Amende administrative + pénalité de retard de paiement.

Et qu'en est-il de l'embauche de membres de la famille comme employés ?

Conformément à la réglementation, les membres de la famille (parents, conjoint, enfants, frères et sœurs) peuvent gérer la comptabilité et d'autres tâches pour une entreprise familiale.

Si vous leur versez un salaire → Vous devez tout de même déduire l'impôt sur le revenu personnel comme d'habitude (s'ils remplissent les conditions d'éligibilité).

Mes employés réclament leur salaire net ; que dois-je faire ?

Salaire net = Salaire après déduction des cotisations sociales et de l'impôt sur le revenu.

Vous devez convertir votre salaire net en salaire brut pour calculer vos dépenses réelles et déduire les impôts.

Exemple : Accord salarial net de 15 millions de VND → Le salaire brut réel pourrait être de 17 à 18 millions de VND (en fonction des déductions).

Liste de vérification : Embaucher les bons employés

Avant de louer

• Déterminer le type de contrat (contrat de travail ≥ 3 mois, < 3 mois ou aucun contrat signé)
• Calculer le salaire brut et les déductions.
• Exiger que les employés s'inscrivent aux prélèvements personnels (s'ils ont signé un contrat de travail de 3 mois ou plus).

Mensuel

• Calcul du salaire et déduction de l'impôt sur le revenu personnel.
• Verser le salaire net aux employés.
• Conservez les justificatifs de paiement de la paie.

Trimestriellement (ou mensuellement, le cas échéant)

• Soumettez votre déclaration de revenus personnelle (si des déductions ont été effectuées).
• Payez le montant de l'impôt retenu à la source.

Fin de l'année

• Recueillir l'autorisation de règlement auprès des employés.
• Déposez votre déclaration de revenus personnelle.
• Délivrer aux employés des certificats de déduction fiscale (sur demande).

Erreurs courantes

1. Versement de salaires sans déduction d'impôts → Soumis à des arriérés d'impôts et à des pénalités.

2. Confusion entre contrats de travail et contrats de service → Application incorrecte des méthodes de calcul des impôts.

3. Omission de déclarer les déductions applicables → Sanction administrative.

4. Oublier de déposer sa déclaration de revenus de fin d'année → Les employés ne peuvent pas prétendre à un remboursement d'impôt (s'ils ont payé un montant excessif).

5. L'absence de conservation des registres de paie → Difficile à expliquer lors des contrôles fiscaux.

9. Conclusion

L'embauche de personnel n'est pas seulement une question de ressources humaines, mais aussi une obligation fiscale pour les commerçants. Comprendre le type de contrat approprié, les modalités de déduction de l'impôt sur le revenu et les délais de déclaration vous permettra d'éviter les risques de redressements fiscaux et de pénalités de retard. Une gestion rigoureuse des salaires, des impôts et des documents dès le départ simplifiera vos opérations et les rendra plus transparentes. GTG CRM facilite une gestion proactive et systématique des ressources humaines, le suivi des dépenses liées à la paie et des données fiscales.

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