Mempekerjakan staf: Pajak dan tanggung jawab pemilik toko.

Anda akan belajar

✅ Tanggung jawab pajak pemilik toko saat mempekerjakan karyawan
✅ Dua metode untuk menghitung pajak penghasilan pribadi: progresif dan tarif tetap.
✅ Kapan pajak harus dipotong, dan kapan tidak?
✅ Cara melaporkan dan membayar pajak penghasilan pribadi atas gaji

1. Tanggung jawab pemilik toko saat merekrut karyawan

Sesuai peraturan, ketika Anda membayar penghasilan berupa upah atau gaji kepada karyawan, Anda memiliki tanggung jawab sebagai berikut:

TIDAK.	Tanggung jawab	Menggambarkan
1	Pengurangan pajak	Potong pajak penghasilan pribadi dari gaji karyawan.
2	Surat pernyataan pajak	Kirimkan surat pemberitahuan pajak penghasilan pribadi Anda ke otoritas pajak (jika ada pemotongan yang dilakukan).
3	Bayar pajak	Setorkan pajak yang dipotong ke dalam anggaran negara.
4	Penyelesaian pajak	Selesaikan pengajuan SPT Pajak Penghasilan Pribadi akhir tahun untuk karyawan (jika diizinkan).

Catatan penting

Karyawan TIDAK perlu membayar pajak mereka sendiri. Anda (pembayar penghasilan) harus memotong dan membayarkan pajak tersebut atas nama mereka.
Jika potongan pajak tidak diterapkan dengan benar, Anda mungkin akan dikenakan pajak ter accrued dan denda.

2. Jenis-jenis kontrak dan cara perhitungan pajak

Tabel ringkasan

Jenis kontrak	Metode perhitungan pajak	Apakah ada diskon yang tersedia?	Hunian?
Kontrak kerja ≥ 3 bulan	Sistem penetapan harga progresif	Memiliki	Memiliki
Kontrak kerja jangka waktu tidak terbatas	Sistem penetapan harga progresif	Memiliki	Memiliki
Kontrak kerja kurang dari 3 bulan	Pernyataan lengkap (10%)	Tidak	Tidak
Tidak ada kontrak yang ditandatangani.	Pernyataan lengkap (10%)	Tidak	Tidak

3. Sistem tarif progresif

Hal ini berlaku untuk siapa?

Karyawan yang menandatangani kontrak kerja selama 3 bulan atau lebih , atau kontrak kerja tanpa batas waktu .

Metode perhitungan

 Potongan: Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập - Các khoản giảm trừ

Potongan pribadi: 11 juta VND/bulan
Potongan tanggungan: VND 4,4 juta/orang/bulan
Asuransi wajib (Asuransi Sosial, Asuransi Kesehatan, Asuransi Pengangguran)
Kontribusi amal dan kemanusiaan (jika ada)

Tarif pajak progresif

Tingkat	Pendapatan kena pajak/bulan	Tarif pajak
1	Hingga 5 juta	5%
2	Lebih dari 5 - 10 juta	10%
3	Lebih dari 10 - 18 juta	15%
4	Lebih dari 18 - 32 juta	20%
5	Lebih dari 32 - 52 juta	25%
6	Lebih dari 52 - 80 juta	30%
7	Lebih dari 80 juta	35%

Contoh: Hitung pajak untuk karyawan A

Informasi:

Gaji kotor: 20 juta VND/bulan
Iuran asuransi sosial, asuransi kesehatan, dan asuransi pengangguran: 2,1 juta VND (10,5%)
Ada satu tanggungan (anak kecil).

Menghitung:

 Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng Gaji bersih yang diterima = 20 juta - 2,1 juta (Asuransi Sosial) - 125.000 (Pajak) = 17.775.000 VND Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng

4. Jadwal tarif lengkap

Hal ini berlaku untuk siapa?

Karyawan dengan kontrak kerja kurang dari 3 bulan
Tidak ada kontrak kerja yang ditandatangani.
Gunakan jasa sewa, alihdayakan tugas (sopir, pengirim barang, konsultan, dll.)

Metode perhitungan

 Ciri: Thuế TNCN = Tổng thu nhập × 10%

Tidak diperbolehkan pengurangan pajak pribadi.
Anggota keluarga yang bergantung tidak diperbolehkan untuk dikecualikan.
Tidak memenuhi syarat untuk penyelesaian akhir tahun.
Hanya dipotong jika pendapatan melebihi 2 juta VND per transaksi.

Contoh: Mempekerjakan pengantar barang

Situasi: Anda menyewa Bapak B untuk mengangkut barang, dengan membayar beliau 3 juta VND per perjalanan.

Hitung pajaknya:

 Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng Kasus-kasus di mana tidak diperlukan pengurangan Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng

Jika pendapatan per transaksi ≤ 2 juta VND → Tidak diperlukan pemotongan pajak.

Contoh: Mempekerjakan seseorang untuk membersihkan toko, membayar 500.000 VND/kali → Tidak ada potongan.

5. Kapan saya perlu mengajukan surat pemberitahuan pajak penghasilan pribadi?

Prinsip

Potongan pajak tersedia selama bulan/kuartal tersebut → Surat pemberitahuan pajak harus diajukan.
Tidak ada potongan pajak (meskipun penghasilan dibayarkan) → Tidak perlu membuat laporan pajak.

Batas waktu pengajuan

Periode pengajuan	Kondisi	Lamanya
Per bulan	Jumlah pemotongan pajak ≥ 50 juta/tahun	Tanggal 20 bulan depan
Per seperempat	Jumlah pemotongan pajak < 50 juta/tahun	Tanggal 30 bulan pertama kuartal berikutnya

Formulir yang harus diserahkan

Formulir pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk gaji dan upah (bukan formulir untuk rumah tangga bisnis)
Pengajuan dapat dilakukan melalui perangkat lunak HTKK atau di thuedientu.gdt.gov.vn

6. Penyelesaian pajak penghasilan pribadi akhir tahun

Siapa yang menyelesaikan pembukuan?

Pihak pemberi kerja (Anda) menyelesaikan kewajiban pajak karyawan jika:

Karyawan yang menandatangani kontrak kerja selama 3 bulan atau lebih.
Karyawan tersebut telah memberi wewenang kepada Anda untuk menyelesaikan pembayaran.
Karyawan hanya mendapatkan penghasilan dari Anda (mereka tidak bekerja untuk perusahaan lain).

Batas waktu penyelesaian

Selambat-lambatnya tanggal 31 Maret tahun berikutnya (90 hari setelah akhir tahun).

Kapan karyawan dapat menyelesaikan rekening mereka sendiri?

Memiliki penghasilan dari berbagai sumber (bekerja untuk perusahaan lain)
Saya tidak memberi wewenang kepada Anda untuk menyelesaikan rekening tersebut.

7. Kasus di mana kepala rumah tangga adalah pemilik usaha sekaligus karyawan.

Situasi

Anda adalah pemilik usaha (mendapatkan penghasilan dari toko Anda) dan juga bekerja paruh waktu untuk perusahaan A (mendapatkan gaji).

Cara menanganinya

Sumber pendapatan	Metode perhitungan pajak
Pendapatan dari usaha rumah tangga	Perhitungan pajak untuk usaha rumah tangga (berdasarkan pendapatan atau penghasilan)
Pendapatan dari gaji	Menghitung pajak penghasilan pribadi dari gaji (progresif atau penuh waktu)

Kedua jumlah ini TERPISAH dan tidak dapat digabungkan.

8. Pertanyaan yang Sering Diajukan

Apakah gaji di bawah 11 juta VND dikenakan pajak?

Jika kontrak kerja berlaku selama ≥ 3 bulan: Tidak ada potongan (karena setelah dikurangi tunjangan pribadi, penghasilan kena pajak ≤ 0).

**Jika tidak ada kontrak kerja yang ditandatangani atau kontrak kerja kurang dari 3 bulan:** 10% akan dipotong jika pembayaran melebihi 2 juta VND per angsuran.

Apakah saya akan dikenai sanksi karena tidak melaporkan SPT pajak penghasilan pribadi saya?

Ya. Jika pemotongan dilakukan tetapi tidak dilaporkan → Denda administratif + denda keterlambatan pembayaran.

Bagaimana dengan mempekerjakan anggota keluarga sebagai karyawan?

Sesuai peraturan, anggota keluarga (orang tua, pasangan, anak, saudara kandung) dapat menangani pembukuan dan tugas-tugas lain untuk bisnis rumah tangga.

Jika Anda membayar mereka gaji → Anda tetap harus memotong pajak penghasilan pribadi seperti biasa (jika mereka memenuhi persyaratan kelayakan).

Karyawan saya menuntut pembayaran bersih; apa yang harus saya lakukan?

Gaji bersih = Gaji setelah dikurangi iuran jaminan sosial dan pajak penghasilan pribadi.

Anda perlu mengkonversi gaji bersih ke gaji kotor untuk menghitung pengeluaran aktual dan memotong pajak.

Contoh: Kesepakatan gaji bersih 15 juta VND → Gaji bruto aktual bisa mencapai 17-18 juta VND (tergantung potongan).

Daftar Periksa: Merekrut Karyawan yang Tepat

Sebelum menyewa

Tentukan jenis kontrak (kontrak kerja ≥ 3 bulan, < 3 bulan, atau tidak ada kontrak yang ditandatangani)
Hitung gaji kotor dan potongan.
Wajibkan karyawan untuk mendaftar pemotongan pajak pribadi (jika mereka telah menandatangani kontrak kerja selama 3 bulan atau lebih).

Bulanan

Menghitung gaji dan memotong pajak penghasilan pribadi.
Membayar gaji bersih kepada karyawan.
Simpan bukti pembayaran gaji.

Triwulanan (atau bulanan, jika berlaku)

Kirimkan surat pemberitahuan pajak penghasilan pribadi Anda (jika ada potongan yang dilakukan).
Bayarlah jumlah pajak yang dipotong.

Akhir tahun

Kumpulkan otorisasi penyelesaian dari karyawan.
Kirimkan surat pemberitahuan pajak penghasilan pribadi Anda.
Menerbitkan sertifikat pemotongan pajak kepada karyawan (jika diminta).

Kesalahan umum

Membayar gaji tanpa memotong pajak → Dapat dikenakan pajak tertunggak dan denda.
Kebingungan antara kontrak kerja dan kontrak jasa → Penerapan metode perhitungan pajak yang salah.
Kegagalan untuk menyatakan kapan potongan pajak berlaku → Sanksi administratif.
Lupa mengajukan laporan pajak akhir tahun → Karyawan tidak dapat mengklaim pengembalian pajak (jika mereka membayar pajak lebih).
Kegagalan menyimpan catatan penggajian → Sulit dijelaskan selama audit pajak.

9. Kesimpulan

Mempekerjakan karyawan bukan hanya masalah sumber daya manusia, tetapi juga tanggung jawab pajak wajib bagi pemilik toko. Memahami jenis kontrak yang benar, cara memotong pajak penghasilan pribadi, dan batas waktu pengajuan akan membantu Anda menghindari risiko tunggakan pajak dan denda keterlambatan pembayaran. Mengelola gaji, pajak, dan dokumentasi dengan jelas sejak awal akan membuat operasional lebih lancar dan transparan. GTG CRM mendukung manajemen sumber daya manusia yang proaktif dan sistematis, pelacakan pengeluaran penggajian, dan data pengajuan pajak.